一、增值稅抵扣期限是多久?

國稅函〔2009〕617號規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

注意：

1、增值稅一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，超過180天沒有到稅務(wù)部門比對認證，就不能憑票抵扣增值稅進項稅額了。

2、因為超過180天了，是由于購貨單位的問題，是不能開紅票沖回的，因為對方已經(jīng)作了增值稅銷項稅額了。

二、增值稅抵扣需要注意什么?

1、取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進項稅額

增值稅專用發(fā)票只是抵扣進項稅額的“憑證”之一，也是進項稅額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值稅專用發(fā)票，如果屬于不得從銷項稅額中抵扣的情形也不能進項稅額抵扣，如企業(yè)租用一輛大客車專用于職工上下班班車，租車費用即使取得增值稅專用發(fā)票，因?qū)儆谟糜诩w福利購進應(yīng)稅服務(wù)，不能抵扣進項稅額;自行購買用于辦公場所的裝修材料，即使取得的增值稅專用發(fā)票，因?qū)儆谟糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項目購進貨物，不能抵扣進項稅額。

2、只有專用發(fā)票才能抵扣進項稅額

營改增后，增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票，而且還包括：1.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書;3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;4.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;5.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明(外貿(mào)企業(yè));6.稅收繳款憑證。

3、跨年增值稅專用發(fā)票不能認證抵扣

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，本年取得的進項發(fā)票不是必須在本年度內(nèi)認定抵扣，而是在開具之日起180日內(nèi)認證抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、過了180天未抵扣進項稅額，就不能再抵扣了

因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報抵扣的，詳細說明原因，經(jīng)審批后仍可抵扣?？陀^原因包括：企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續(xù);因自然災(zāi)害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣。

5、不知稅控機以及技術(shù)服務(wù)費可以全額抵扣

納稅人安裝使用增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。專用設(shè)備包括：金稅盤(稅控盤)和報稅盤。已繳納的技術(shù)服務(wù)費也可以全額抵減。

6、辦公用品的進項稅額不能抵扣

辦公用品比較特殊，雖然不是直接去生產(chǎn)產(chǎn)品的，但是辦公使用屬于企業(yè)正常的經(jīng)營活動所需，所以可以理解為間接的用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，所以進項稅額可以抵扣，不用轉(zhuǎn)出。

7、損失報廢的進項稅額都需要轉(zhuǎn)出

因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，進項稅額需轉(zhuǎn)出。但是，如果是自然災(zāi)害、市場原因造成貨物報廢處理的損失，進項稅額無需轉(zhuǎn)出。

8、免稅項目的進項稅額無需轉(zhuǎn)出

企業(yè)如果同時有增值稅免稅項目和應(yīng)稅項目，需分別核算進項稅額，用于免稅項目的進項稅額需轉(zhuǎn)出。也可先按照比例抵扣進項稅額，年底再清算調(diào)整。

9、視同銷售的進項稅額需要轉(zhuǎn)出

視同銷售項目，除不得抵扣項目(非增值稅應(yīng)稅項目等)外，如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用于投資，進項稅額可照常抵扣!

10、進價高于銷售的價格要做進項稅額轉(zhuǎn)出

不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的不能抵扣及轉(zhuǎn)出的情形，進價高于銷售價格不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，但是銷售貨物價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。

11、對既有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，又有非增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，無需按比例抵扣

對既有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，又有非增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，要合理劃分應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目，準(zhǔn)確計算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計?！盃I改增”納稅人不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)。

12、營改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進項不能混著抵扣

增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，沒要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開各算各的抵扣，但在財稅(2013)106號中有一項特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。

13、企業(yè)在稅務(wù)稽查中被查補的稅款和滯納金不能抵頂企業(yè)現(xiàn)有的留抵稅額

根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，公司可用期末留抵稅額抵減應(yīng)補繳增值稅款和滯納金，但不能抵減罰款。

增值稅抵扣期限是多久在上文中為大家解答了一般在認證通過的次月申報期內(nèi)，是可以進行抵扣進項稅額。在上文還為大家介紹進行增值稅抵扣時的注意事項。此外，需要提醒大家的是如果增值稅發(fā)票認證超過認定的期限的話，增值稅是無法進行抵扣的，增值稅發(fā)票只能當(dāng)做普通的發(fā)票來入賬使用。