外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些

（一）、限定地區(qū)和產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，實(shí)行減低稅率。

1、外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目，在報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

2、從事能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、稅法所說生產(chǎn)性企業(yè)是指從事機(jī)械制造、電子工業(yè)、能源工業(yè)(不含開采石油、天然氣);冶金、化工、建材工業(yè);輕工、紡織、包裝工業(yè);醫(yī)療器械、制藥工業(yè);農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè);建筑業(yè);交通運(yùn)輸業(yè)(不含客運(yùn)，因?yàn)榭瓦\(yùn)具有較強(qiáng)的服務(wù)業(yè)性質(zhì));直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)(包括新技術(shù)、新工藝、新材料、新品種)、地質(zhì)普查(包括大面積地質(zhì)航測(cè)、遙感普查等)、產(chǎn)業(yè)信息咨詢和生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器維修服務(wù)業(yè);經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的其他生產(chǎn)性企業(yè)的外商投資企業(yè)。

（二）、限定行業(yè)、項(xiàng)目，實(shí)行定期減免稅。

1、對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)于年度中間開業(yè)，如果當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月的,可以選擇從下一個(gè)年度起計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的期限。但當(dāng)年所獲得的利潤(rùn),應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。

2、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，減免稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以在以后10年內(nèi)繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%至30%的企業(yè)所得稅。

3、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè),在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值百分之七十以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅。但經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)以及其他已經(jīng)按百分之十五的稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè)，符合上述條件的，按百分之十的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè),依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)三年減半征收企業(yè)所得稅。

（三）、再投資退稅。

對(duì)外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)用于再投資給予退稅，屬于鼓勵(lì)資本投資的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠。外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本,或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款，國(guó)務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定辦理;再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款。

（四）、購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅

凡在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，對(duì)符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類、限制乙類的投資項(xiàng)目，除國(guó)發(fā)規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》外,其購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。如果當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時(shí)，未予抵免的投資額，可用以后年度比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長(zhǎng)不得超過五年。

（五）、外購國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅辦法。

1、享受退稅的范圍：享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的外商投資企業(yè)，是指已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)。

2、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者已投入的資本金必須達(dá)到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%(含)以上。享受退稅的設(shè)備范圍：是指符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(鼓勵(lì)類和限制乙類)，以及《當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的投資項(xiàng)目，在國(guó)內(nèi)采購的設(shè)備。

對(duì)符合上述規(guī)定的項(xiàng)目，購貨合同中列名的隨設(shè)備購進(jìn)的部分塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項(xiàng)目用的管材等,也可以退稅。

3、購進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額計(jì)算公式：

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*適用增值稅稅。

（六）、地方所得稅的減免。

生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上,符合下列條件之一者，由企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起免征地方所得稅5年至10年。

1、產(chǎn)品出口企業(yè)與技術(shù)先進(jìn)企業(yè);

2、技術(shù)密集、知識(shí)密集項(xiàng)目;

3、外商投資額在3000萬美元以上,回收投資時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目;

4、能源、交通、港口建設(shè)的項(xiàng)目;

5、從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè);

6、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè);

7、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖等開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè);

8、在省內(nèi)貧困山區(qū)舉辦的生產(chǎn)性企業(yè)。

生產(chǎn)性外商投資企業(yè)、經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征地方所得稅，第3年至第5年減半征收地方所得稅。

經(jīng)批準(zhǔn)減免地方所得稅的外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)不滿10年的，應(yīng)補(bǔ)繳已免征、減征的地方所得稅稅款。

（七）、其它稅的減免

1、城市維護(hù)建設(shè)稅全免;

2、教育費(fèi)附加，按中方投資比例繳納;

3、水利建設(shè)基金，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可減免;

4、房產(chǎn)稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可減免。

以上就是外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的詳細(xì)介紹，在我國(guó)不同的地區(qū)對(duì)于外資企業(yè)的優(yōu)惠政策有所差異，各位外資企業(yè)的法人可在登記前到各地區(qū)做相關(guān)了解，選擇適合自己發(fā)展的區(qū)域進(jìn)行設(shè)立登記。詳如果您還有其他方面的問題，可以咨詢律霸網(wǎng)站的律師，我們有專業(yè)的律師為您答疑解惑。

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