一、辦公樓出租需要交哪些稅?

出租辦公樓應(yīng)按出售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅,稅率為5%.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例第1條規(guī)定,納稅人的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)與行為稅管理處，即:

1、營(yíng)業(yè)稅:出租收入5%;

2、房產(chǎn)稅:出租收入12%;

3、城建稅、教育費(fèi)附加:按營(yíng)業(yè)稅額計(jì)算,內(nèi)資公司出售辦公樓應(yīng)按實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅(費(fèi))率計(jì)算繳納城建稅7%(納稅人所在地在市區(qū)的)、5%(納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的)、或1%(納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的)、教育費(fèi)附加(3%)和地方教育附加(1%),各地稅率有不同；

4、出租收入要納入公司經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算企業(yè)所得稅；

5、如果是個(gè)人出租的,到街道出租屋管理核心交綜合稅,一般14%。

如果是企業(yè)轉(zhuǎn)讓的話要交,營(yíng)業(yè)稅,城建稅,教育費(fèi)附加,印花稅,土地增值稅,如果是個(gè)人就比較復(fù)雜了,全國(guó)的營(yíng)業(yè)稅:5%,房產(chǎn)稅:12%,所得稅城建教育費(fèi)附加不統(tǒng)一,租賃稅就包括這些。

二、辦公樓租賃稅率是怎樣的?

1、分開(kāi)計(jì)算

房屋租賃稅所含稅項(xiàng)的稅率：

營(yíng)業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點(diǎn)為20000元;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的7%，但這個(gè)有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%;

教育費(fèi)附加則為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的3%;

房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來(lái)計(jì)算，地方教育附加按實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的2%來(lái)收。

個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點(diǎn)在每次/月收入是否超過(guò)4000元。每次/月收入額不超過(guò) 4000元(含4000元)的，應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租住房實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

2、合并計(jì)算

房屋租賃涉及的營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，也可合并計(jì)算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進(jìn)行征收。

針對(duì)個(gè)人出租住宅、非住宅，企業(yè)事業(yè)單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

個(gè)人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬(wàn)元的，為5%;2萬(wàn)元(含)以上的，為7.68%。如個(gè)人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負(fù)為120元。

個(gè)人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬(wàn)元的，為8.1%;2萬(wàn)元(含)以上的，為15.7%。

對(duì)于企事業(yè)單位出租房屋，若租給個(gè)人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

3、據(jù)關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào) 的規(guī)定 ,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

在辦公樓出租交易過(guò)程中,物業(yè)管理費(fèi)是除租金之外最重要的一項(xiàng)費(fèi)用,因?yàn)橐蛔k公樓的環(huán)境、服務(wù)品質(zhì)的好壞,與物業(yè)管理公司的管理水平直接相關(guān)。各個(gè)物業(yè)管理公司的收費(fèi)往往有高有低,因此,在租賃辦公樓時(shí),應(yīng)當(dāng)事先明確物業(yè)管理費(fèi)水平以及支付方式。

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