由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》規(guī)定，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算。即將按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的資產(chǎn)負(fù)債表上所列資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較，兩者之間的差額分別為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，按照所得稅準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目。

2。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照所得稅準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于該科目余額的，借記該科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；遞延所得稅應(yīng)確認(rèn)的稅收資產(chǎn)少于本科目余額的，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

3。資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)將無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額沖減可抵扣暫時(shí)性差異的，減記的金額借記“所得稅-當(dāng)期所得稅費(fèi)用”科目和“資本公積-其他資本公積”科目，貸記該科目。需要注意的是，因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債而產(chǎn)生的遞延所得稅，除以下兩種情況外，一般應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用：

一種是因某項(xiàng)交易或事項(xiàng)而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益在所有者權(quán)益中根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其變動(dòng)也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，且不構(gòu)成遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的損益表。二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，遞延所得稅的確認(rèn)將影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。根據(jù)本準(zhǔn)則第二十二條規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異等直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)，本準(zhǔn)則規(guī)定，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債應(yīng)當(dāng)確認(rèn)并計(jì)入資本公積（其他資本公積）。由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異，企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅可能導(dǎo)致企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，相關(guān)遞延所得稅費(fèi)用（或收入）一般應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)。根據(jù)稅法規(guī)定，可以用以后年度的收入彌補(bǔ)的可抵扣虧損和可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅收抵免，按照可抵扣暫時(shí)性差異原則處理。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎