第一步：審核本月所有憑證，仔細(xì)核對(duì)，減少差錯(cuò)。

月末結(jié)賬以日記賬憑證為基礎(chǔ)，要求日記賬憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。

步驟2：檢查以下項(xiàng)目。

（1）現(xiàn)金：在交割日結(jié)束時(shí)進(jìn)行清算，并編制存貨清單?，F(xiàn)金余額可以證明所有現(xiàn)金分錄都是正確的。檢查現(xiàn)金日記賬和所有與現(xiàn)金有關(guān)的文件，找出原因并進(jìn)行處理。

（2）銀行存款：為所有詳細(xì)的賬號(hào)和余額銀行賬戶準(zhǔn)備銀行存款調(diào)節(jié)表。

（3）存貨：包括原材料、在制品、產(chǎn)成品等，月末盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬核對(duì)。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)付稅款明細(xì)賬等科目的關(guān)系。

（1）利用銀行存款調(diào)整表的原則，可以查看稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)納稅證明清單、四張小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅繳納證、廢料、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)應(yīng)納稅增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）明細(xì)賬，參與銀行存款調(diào)整表進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整表的編制。主要調(diào)整的是同一稅單中應(yīng)調(diào)出的固定資產(chǎn)金額和其他稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目，以及購(gòu)回折價(jià)憑證的時(shí)差。

（2）銷項(xiàng)稅檢查金稅發(fā)票銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票和無(wú)發(fā)票收入清單、企業(yè)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）清單（營(yíng)業(yè)稅單位可檢查企業(yè)收入明細(xì)賬和發(fā)票清單，原則相同）。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出稅和其他應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目的核對(duì)原則相同。結(jié)帳后準(zhǔn)備當(dāng)月所有納稅申報(bào)表。

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