1、 **公司的行業(yè)特征（1）面臨更多的“利益相關(guān)者”

**公司比其他類型的企業(yè)面臨更多的“利益相關(guān)者”。**本公司來(lái)源于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融服務(wù)需求，經(jīng)營(yíng)一種特殊的貨幣資金產(chǎn)品。作為連接產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的紐帶和橋梁，一方面需要滿足企業(yè)集團(tuán)對(duì)資本管理的內(nèi)在要求，另一方面需要與金融市場(chǎng)接軌。除了為集團(tuán)成員設(shè)計(jì)或?qū)ふ疫m合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品外，還需要參與與金融市場(chǎng)相關(guān)的內(nèi)部融資和證券交易活動(dòng)。**產(chǎn)融雙重特征決定了公司不僅服從國(guó)家職能部門對(duì)一般企業(yè)的管理，而且符合中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求。在經(jīng)營(yíng)管理方面，既要滿足集團(tuán)總部資金集中統(tǒng)籌管理的需要，又要為各級(jí)成員單位提供個(gè)性化的金融服務(wù)；在經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面，既要追求組織利益最大化，同時(shí)還要兼顧集團(tuán)總部的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略。（2） 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的多樣性

**公司的經(jīng)營(yíng)面臨著多重目標(biāo)。既有自身的盈利要求，又符合集團(tuán)整體投融資戰(zhàn)略。它還提供比銀行和其他類型的金融機(jī)構(gòu)更符合行業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)。因此，對(duì)**公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不僅包括利潤(rùn)等效益指標(biāo)、合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防控等指標(biāo)，還包括追求企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化，為集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)乃至上下游提供完善的金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，往往成為**公司的主要目標(biāo)。二是內(nèi)部審計(jì)策略（1）從為企業(yè)集團(tuán)提供資本管理和綜合金融服務(wù)的角度，評(píng)價(jià)**公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、適當(dāng)性和有效性。近年來(lái)，企業(yè)集團(tuán)資金管理體制日益完善，參與資金募集的各級(jí)成員單位不斷增加，募集賬戶和資金數(shù)量快速增長(zhǎng)。特別是隨著總分戶等先進(jìn)結(jié)算工具的應(yīng)用和銀企直連互動(dòng)系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，**公司資金募集的廣度和深度進(jìn)一步擴(kuò)大，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和資金籌集的有效性進(jìn)行了分析。

在資金歸集操作層面，通過(guò)對(duì)成員單位資質(zhì)認(rèn)證、銀企合作合規(guī)性的審核，檢驗(yàn)資金歸集來(lái)源的合法性和銀行渠道結(jié)算的安全性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

在資金歸集的內(nèi)部管理層面，通過(guò)授權(quán)審批、事后制衡等審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，從資金集中度、銀企合作規(guī)模、范圍與契合度、資金收付系統(tǒng)運(yùn)行效率、全面及時(shí)的數(shù)據(jù)反饋等方面對(duì)資金收付業(yè)務(wù)的效率與效果進(jìn)行了評(píng)價(jià)，面向客戶（包括集團(tuán)和成員單位）的服務(wù)功能宣傳、客戶服務(wù)響應(yīng)等從信貸和中間業(yè)務(wù)服務(wù)的角度來(lái)看，信貸業(yè)務(wù)是**公司為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)最直接、最重要的手段。包括流動(dòng)資金貸款、票據(jù)承兌貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理、融資租賃、買方信貸、有組織銀團(tuán)貸款等，并提供委托貸款、票據(jù)信用增級(jí)、擔(dān)保、信用認(rèn)證等中間業(yè)務(wù)服務(wù)，增強(qiáng)融資和經(jīng)營(yíng)能力成員單位的資本能力。

在信貸和中間業(yè)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，要重點(diǎn)對(duì)貸款進(jìn)行審計(jì)，檢查是否符合貸款管理的有關(guān)規(guī)定，是否存在信貸、擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等問(wèn)題，貸款利率等業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)集團(tuán)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，通過(guò)對(duì)信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)的多樣性和科學(xué)性、資金成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、信貸資金發(fā)放結(jié)算的便利性等方面的審計(jì)，對(duì)**公司的信貸和中間業(yè)務(wù)服務(wù)能力進(jìn)行了評(píng)價(jià)。從資本運(yùn)營(yíng)管理能力的角度看，股票資金的動(dòng)態(tài)管理和資金的整體使用情況是評(píng)價(jià)**公司資本運(yùn)營(yíng)管理能力的重要指標(biāo)。股票型基金的動(dòng)態(tài)管理主要包括資金撥備計(jì)劃和通過(guò)同業(yè)存放、回購(gòu)、同業(yè)拆借等方式調(diào)整資金盈虧。資金的整體使用主要是指**公司通過(guò)債券、基金、證券、理財(cái)產(chǎn)品、金融股權(quán)等多種渠道對(duì)現(xiàn)有資金盈余進(jìn)行融資，以實(shí)現(xiàn)資金效益最大化的投資活動(dòng)公司一、二級(jí)儲(chǔ)備資金賬戶的設(shè)置，儲(chǔ)備資金數(shù)額的形成依據(jù)和審批程序，以及應(yīng)對(duì)資金突發(fā)短缺的備用融資渠道。此外，同業(yè)存款總量控制和利率期限錯(cuò)配管理、回購(gòu)和同業(yè)拆借期限及數(shù)量管理也是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。

在對(duì)**公司債券、基金、金融股權(quán)、證券等理財(cái)產(chǎn)品的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，我們往往注重投資項(xiàng)目的合規(guī)性，對(duì)交易對(duì)手現(xiàn)金、理財(cái)產(chǎn)品等風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，以及管理層和管理層的授權(quán)和批準(zhǔn)。

4。從集團(tuán)提供綜合金融服務(wù)的能力來(lái)看，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，除了集團(tuán)需要通過(guò)**公司平臺(tái)進(jìn)行資金的聚集、運(yùn)營(yíng)和管理外，集團(tuán)各成員單位對(duì)**公司結(jié)算的整合有著強(qiáng)烈的需求，信貸、投資等金融服務(wù)，往往要求**公司從其延伸到供應(yīng)鏈、銷售和國(guó)際業(yè)務(wù)的成員單位提供金融服務(wù)，其參與不僅停留在融資環(huán)節(jié)，還滲透到并購(gòu)等投資過(guò)程中，并要求**公司提供越來(lái)越個(gè)性化的金融解決方案。

內(nèi)部審計(jì)在對(duì)個(gè)性化產(chǎn)品和財(cái)務(wù)解決方案進(jìn)行審核和評(píng)估時(shí)，通常關(guān)注合規(guī)性和有效性，關(guān)注因片面追求利益而被忽視的合規(guī)性和整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以通過(guò)實(shí)施結(jié)果和效果對(duì)金融服務(wù)能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（2） 以金融行業(yè)規(guī)則合規(guī)性審查為基礎(chǔ)，制定**公司內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)。**公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此必須堅(jiān)持以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為指導(dǎo)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。**多數(shù)公司參照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，制定并實(shí)施了符合自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)還通過(guò)金融監(jiān)管平臺(tái)對(duì)**公司的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)管，借助企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控體系和實(shí)時(shí)監(jiān)管，可以實(shí)施“1104定期報(bào)表”和金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的結(jié)果。

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)，我們發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。隨著業(yè)務(wù)類型的日益復(fù)雜和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，為了提高經(jīng)營(yíng)效率和控制風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制體系的建設(shè)不僅受到**公司的高度重視，但其后續(xù)的評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)也日益成為企業(yè)管理者的自覺(jué)行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)要善于利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，找出運(yùn)行體系中的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，防范弊端，提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高內(nèi)部審計(jì)效率的建議。

根據(jù)acc確定審計(jì)重點(diǎn)