1、 本科目核算企業(yè)（證券）存放于指定結(jié)算機構(gòu)用于資金清算和證券交易結(jié)算的資金。

企業(yè)（證券）向客戶收取并支付給證券交易所的結(jié)算費也通過本科目計算。

由于證券交易結(jié)算機構(gòu)辦理的資金，企業(yè)（證券）可以單獨設(shè)立“證券結(jié)算基金”賬戶。其次，可以按結(jié)算機構(gòu)進行明細核算，如“自有”和“客戶”。三是結(jié)算準備金的主要會計處理。

（1）企業(yè)將資金存入結(jié)算機構(gòu)，借記賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶，并將資金從結(jié)算機構(gòu)轉(zhuǎn)回，作相反的會計分錄。（2） 購入證券交易總額大于賣出證券交易總額的，購入證券和賣出證券交易價格的余額，以及代扣代繳的有關(guān)稅款和向客戶收取的傭金，借記“證券代理交易資金”等科目，貸記“客戶”、“銀行存款”等科目。根據(jù)企業(yè)應(yīng)承擔的交易費用，借記“手續(xù)費及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金貸記（自有）科目和“銀行存款”科目區(qū)別。

賣出證券的交易總額大于買入證券的，賣出證券的交易價格減去代扣代繳的有關(guān)稅費和向客戶收取的傭金后的余額，借記（客戶）“銀行存款”等賬戶，貸記賬戶“證券交易機構(gòu)”。根據(jù)企業(yè)應(yīng)承擔的交易費用，借記“手續(xù)費及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金貸記（自有）科目和“銀行存款”科目區(qū)別。（3） 證券交易所自營證券交易，應(yīng)當按照取得時持有證券的意圖進行分類，并按照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的有關(guān)規(guī)定辦理。本賬戶期末借方余額反映企業(yè)指定結(jié)算機構(gòu)的資金情況。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎