1。每月第一件事是按原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時(shí)，必須有有權(quán)簽字的財(cái)務(wù)（經(jīng)理）簽字后再做），然后在月末或定期編制賬戶(hù)匯總表登記總賬（月末登記的原因是平衡賬戶(hù)匯總表的試算，確保記錄和計(jì)算無(wú)誤），并根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2月末應(yīng)注意計(jì)提折舊、遞延費(fèi)用攤銷(xiāo)等，新企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用的，計(jì)提折舊分錄為借用管理費(fèi)或制造費(fèi)借用累計(jì)折舊，按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計(jì)算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實(shí)際上就是地方稅。是指提取由稅收確定的稅費(fèi)，包括城建稅、教育費(fèi)附加等。

3。在月末編制科目匯總表后，編制兩個(gè)條目。第一條分錄：將損益賬總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，借用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸出當(dāng)年利潤(rùn)。第二項(xiàng)：將本年利潤(rùn)用于借款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，無(wú)需繳納所得稅。如果它是在信貸，這意味著利潤(rùn)需要繳納所得稅。計(jì)算方法為所得稅=抵免差額*所得稅率，然后制作記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額，借當(dāng)年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但不是虧損，（不得征收所得稅）主要取決于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，就要計(jì)算所得稅。同時(shí)，要注意所得稅的會(huì)計(jì)核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅額與應(yīng)納稅額相等。當(dāng)采用稅收影響法時(shí)，所得稅和應(yīng)納稅額不相等（當(dāng)存在時(shí)間差異時(shí)）。最后，根據(jù)資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）在總賬中的余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總分類(lèi)賬或總分類(lèi)賬的資產(chǎn)負(fù)債表，編制資產(chǎn)負(fù)債表。利潤(rùn)表根據(jù)損益項(xiàng)目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等）的金額編制，（金額指本月金額）。

（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額應(yīng)根據(jù)每月抄報(bào)國(guó)稅局的稅額確定。因?yàn)槎惪赜袡C(jī)會(huì)打印一張表格，上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5。剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫(xiě)注釋?zhuān)治銮闆r表等等。需要注意的問(wèn)題：

A.除編制記賬憑證和登記子賬戶(hù)外，以上均在月末進(jìn)行。

B.月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶(hù)，必須與賬戶(hù)憑證和賬戶(hù)真實(shí)相符。每月初，根據(jù)銀行對(duì)賬和銀行賬戶(hù)余額對(duì)賬表，注意對(duì)未清資金進(jìn)行分析。月初納稅時(shí)要注意時(shí)間，不要遲交。此外，本月開(kāi)具的發(fā)票記錄在本月。每月分析往來(lái)賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收