企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策。貨幣資金通常在企業(yè)資產(chǎn)中具有一定的流動(dòng)性，且便于存儲(chǔ)，這就要求企業(yè)對(duì)貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，否則很可能發(fā)生欺詐行為。企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的意義改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的地位越來(lái)越高，但會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象也越來(lái)越多，影響著企業(yè)的發(fā)展。造成會(huì)計(jì)舞弊的主要原因是大多數(shù)企業(yè)的管理制度不完善，因此企業(yè)必須加強(qiáng)控制，有效避免舞弊，減少企業(yè)損失，提高企業(yè)資本的再生能力。貨幣資金對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有利保證。它與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有著非常密切的關(guān)系。大多數(shù)欺詐和欺詐活動(dòng)都與貨幣基金直接相關(guān)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)管理，建立完善的貨幣資金內(nèi)控制度，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。貨幣資金通常是現(xiàn)金收入和銀行存款的收支，因此在完善相關(guān)制度時(shí)，要控制好這些方面。企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題2.1會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，關(guān)鍵問(wèn)題沒(méi)有解決辦法。

2.2現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題目前，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理中存在幾個(gè)主要問(wèn)題：

首先，隨意更改憑證上的編號(hào)。在日常工作中，會(huì)計(jì)等工作人員經(jīng)常隨意更改發(fā)票金額，甚至添加一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，侵吞現(xiàn)金。二是票據(jù)數(shù)據(jù)不一致。一些柜員等工作人員在寫(xiě)票據(jù)時(shí)，往往在復(fù)寫(xiě)紙下放一張白紙，以假?gòu)?fù)印的方式更改憑證存根，造成多收少報(bào)的局面，并從中獲利。第三，沒(méi)有證書(shū)也沒(méi)有賬戶(hù)。在日常工作中，收銀員或收款人收到現(xiàn)金時(shí)，不給對(duì)方開(kāi)發(fā)票或報(bào)銷(xiāo)，而是把現(xiàn)金放進(jìn)自己的口袋。第四，撕毀賬單或盜用代金券。有些會(huì)計(jì)會(huì)撕毀現(xiàn)金收據(jù)，然后盜用現(xiàn)金。還有一些員工會(huì)盜用企業(yè)的發(fā)票，給客戶(hù)開(kāi)發(fā)票，盜用現(xiàn)金。

2.3沒(méi)有完善的管理制度

一般來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)的考核通常以利潤(rùn)為基礎(chǔ)，幾乎沒(méi)有對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的調(diào)查，加上審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、審計(jì)領(lǐng)域狹窄等問(wèn)題，導(dǎo)致貨幣資金內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題。另外，一些企業(yè)制定的資本預(yù)算與企業(yè)發(fā)展不一致，不具有可操作性，導(dǎo)致實(shí)際資本超出預(yù)算或無(wú)法有效控制預(yù)算。加強(qiáng)人事管理無(wú)論如何，企業(yè)首先要做好人事管理。在日常管理中，企業(yè)要精心挑選人才。他們可以定期對(duì)財(cái)政部門(mén)工作人員進(jìn)行考察，選拔一些專(zhuān)業(yè)水平高、素質(zhì)高的人才，將這些優(yōu)秀人才提拔到貨幣資金管理崗位上，確保貨幣資金管控工作的順利實(shí)施。此外，企業(yè)還可以建立合理的激勵(lì)機(jī)制，制定考核項(xiàng)目。激勵(lì)制度與考核制度相結(jié)合，有利于財(cái)務(wù)人員規(guī)范行為，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，避免舞弊，保證企業(yè)健康有序發(fā)展。企業(yè)除了精心挑選人才、制定激勵(lì)措施外，還應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)。只有擁有過(guò)硬專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人才，才能更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

3.2加強(qiáng)資金管理

企業(yè)做好資金預(yù)算，可以掌握企業(yè)資金收支的總體情況，有效調(diào)度資金，提高資金利用率，避免舞弊，保證企業(yè)健康發(fā)展。加強(qiáng)預(yù)算管理，首先要提高各部門(mén)對(duì)資金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，提高員工的整體意識(shí)，使員工更加重視預(yù)算管理。除加強(qiáng)認(rèn)識(shí)外，企業(yè)還應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，確定預(yù)算編制辦法和預(yù)算審批程序，加強(qiáng)查處，嚴(yán)格查處一些違反預(yù)算管理的項(xiàng)目。在預(yù)算管理過(guò)程中，要避免不墊付、不申報(bào)預(yù)算的現(xiàn)象，加強(qiáng)資金管理，提高資金利用率。企業(yè)經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的實(shí)踐，可以選擇最適合自身發(fā)展的預(yù)算管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。企業(yè)在確定最終制度后，還需要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的支持。

3.3建立健全貨幣資金管理制度

企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，合理分配員工職責(zé)，使員工相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制，從而規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程[3]。大多數(shù)企業(yè)由于員工責(zé)任不明確，往往越權(quán)或直接接觸企業(yè)現(xiàn)金，給企業(yè)造成了巨大損失。因此，企業(yè)在資金管理過(guò)程中，應(yīng)明確不相容崗位的相互監(jiān)督制度。會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理是最基本的要求。在日常工作中，出納主要負(fù)責(zé)空白支票、現(xiàn)金和庫(kù)存有價(jià)證券的管理，需要保證手續(xù)的完整性；會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)檔案、債權(quán)債務(wù)的管理，需要負(fù)責(zé)收入和會(huì)計(jì)登記。因此，在工作中，出納人員不能兼任會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)也不能在日常工作中干預(yù)出納的工作，以保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。綜上所述，目前企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題是會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理存在問(wèn)題，缺乏健全的管理制度。為了保證企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)應(yīng)積極采取對(duì)策，如加強(qiáng)人事管理、加強(qiáng)資金管理、完善管理制度等，建立健全貨幣資金管理制度，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供保障。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢(xún)。你知道嗎