1、 “成本明細(xì)”中需要填寫的內(nèi)容。

第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：將納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧列報(bào)資產(chǎn)盤虧。

第18行“固定資產(chǎn)處置凈損失”：報(bào)告納稅人處置固定資產(chǎn)的凈損失。

第19行“無形資產(chǎn)出售損失”：列報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)而遭受的凈損失。

第20行“債務(wù)重組損失”：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度申報(bào)納稅人債務(wù)重組損失。

第21行“罰款支出”：填寫納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。

第22行“非常損失”：按全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度在營(yíng)業(yè)外支出中列報(bào)納稅人核算的各種非正常財(cái)產(chǎn)損失。

第23行“捐贈(zèng)支出”：填寫納稅人的實(shí)際貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。

第24行“其他”：納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的，未列入上述項(xiàng)目的其他營(yíng)業(yè)外支出。二是需要調(diào)整的內(nèi)容。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，下列計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除：

1。支付給投資者的股息、紅利和其他股權(quán)投資收益。2企業(yè)所得稅。

3。

4。罰款、罰款和沒收財(cái)產(chǎn)的損失。

5。公益性捐贈(zèng)支出超過企業(yè)年利潤(rùn)總額12%的，公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門向《中華人民共和國(guó)公益性捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)支付的捐贈(zèng)費(fèi)用，以及向非公益性事業(yè)支付的捐贈(zèng)費(fèi)用捐贈(zèng)費(fèi)用。

6。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各類非廣告贊助費(fèi)用，視同銷售的，從視同銷售成本中扣除。

7。不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

8。其他與收入無關(guān)的費(fèi)用，如員工的個(gè)人生活費(fèi)、社交費(fèi)等。

9。各種損失中應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司承擔(dān)的部分。

10。稅費(fèi)由其他單位繳納。納稅人境外投資除合并、注銷、清算外，依法因合并、注銷、清算造成的損失不足12。各類基本社會(huì)保障繳費(fèi)。稅收不用于支出。

14。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，不得在“營(yíng)業(yè)外支出”科目中計(jì)算其他費(fèi)用。

15。已列入“營(yíng)業(yè)外支出”的視同銷售成本，在成本費(fèi)用表（附件二（1））第12行填寫“視同銷售成本”時(shí)，從相關(guān)項(xiàng)目中扣除，避免重復(fù)扣除。

16。超過稅款扣除標(biāo)準(zhǔn)或者稅前不得扣除的其他費(fèi)用。

根據(jù)上述稅前不得扣除的費(fèi)用性質(zhì)，企業(yè)應(yīng)在第13行“不得扣除的境外投資損失”、第28行“捐贈(zèng)費(fèi)用”、第31行“罰沒款、罰沒款及損失”、第32行“稅款滯納金”中列示，調(diào)整第33行“贊助費(fèi)用”和第34行“各種費(fèi)用”基本社會(huì)保障繳費(fèi)、第37行“與收入無關(guān)的費(fèi)用”、第38行“用于費(fèi)用的非應(yīng)稅收入形成的費(fèi)用”和第40行“其他”。你知道嗎