1。采購

審核付款-→催款-→審核發(fā)票及固定資產(chǎn)調(diào)撥單-→查詢付款情況-→制證

借入：固定資產(chǎn)

借款：銀行存款/預(yù)付款-→轉(zhuǎn)主管崗位審核

注：

a嚴(yán)格按照《資金支付管理辦法》進(jìn)行支付。

b督促有關(guān)部門根據(jù)合同和付款情況及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

C購置固定資產(chǎn)后，必須憑發(fā)票和驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。具體來說，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)固定資產(chǎn)，行政事務(wù)部負(fù)責(zé)非生產(chǎn)固定資產(chǎn)。

d記錄固定資產(chǎn)時(shí)，必須在會(huì)計(jì)憑證的匯總欄中注明固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)和使用部門。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，準(zhǔn)確提取折舊，車間與部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2。計(jì)提折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少的固定資產(chǎn)---計(jì)算固定資產(chǎn)原值和公司使用的折舊政策對(duì)應(yīng)的增減累計(jì)折舊---計(jì)提折舊計(jì)算表---制備會(huì)計(jì)憑證借方：管理費(fèi)/制造費(fèi)/營(yíng)業(yè)費(fèi)-累計(jì)折舊貸方：累計(jì)折舊-相關(guān)明細(xì)賬→轉(zhuǎn)主管崗審核注：

A期初每年根據(jù)固定資產(chǎn)清單計(jì)算各部門、各資產(chǎn)的月折舊額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

b固定資產(chǎn)折舊按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)算，按分部、分類匯總提取。

C當(dāng)每月累計(jì)折舊額發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)將計(jì)提折舊依據(jù)的復(fù)印件發(fā)給各車間會(huì)計(jì)，車間會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在和計(jì)提折舊的準(zhǔn)確性。

d年末，根據(jù)固定資產(chǎn)清單計(jì)算年度折舊，抵銷凈值低于年度折舊的單項(xiàng)資產(chǎn)的超額折舊，確定下一年度的折舊基數(shù)。（1） 年中、年末存貨，組織行政部、生產(chǎn)部相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查—→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表—→出具清查報(bào)告

注：固定資產(chǎn)在清查過程中的盤盈、盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并做好相關(guān)記錄要督促各部門處理。①盤盈貸：固定資產(chǎn)②盤虧貸：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊貸：營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理報(bào)廢固定資產(chǎn)清查部門——督促報(bào)廢和長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)的處置——核定報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)原值，使用年限及折舊計(jì)提---審核固定資產(chǎn)清算轉(zhuǎn)出報(bào)告---制作會(huì)計(jì)憑證

①取消固定資產(chǎn)借方：固定資產(chǎn)清算

累計(jì)折舊（計(jì)提折舊）

貸方：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清算收入借方：現(xiàn)金/銀行存款貸方：固定資產(chǎn)清算支出借方：固定資產(chǎn)清算支出貸方：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借方：固定資產(chǎn)清算（賬面余額）

貸方：非營(yíng)業(yè)收入

或借方：營(yíng)業(yè)外支出

貸方：固定資產(chǎn)清算（賬面余額）—→轉(zhuǎn)主管崗位復(fù)核

（2）在建工程

1、GMP部日常費(fèi)用

審核：原件齊全，合法可靠金額正確---按標(biāo)準(zhǔn)審核并更正原始憑證的粘貼和折疊---審核審批手續(xù)是否齊全---審核部門費(fèi)用進(jìn)度（超過計(jì)劃金額可拒絕報(bào)銷）--編制會(huì)計(jì)憑證

借入：變更項(xiàng)目GMP相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款---轉(zhuǎn)出涉及現(xiàn)金的憑證不涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)入主管崗位審核。

注：

核算屬于GMP項(xiàng)目，但具體項(xiàng)目成本無法確定。

b為了便于費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)分析，必須在記賬憑證的摘要欄中注明費(fèi)用名稱。

C非工資性支出，取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，箱件一致，無涂改痕跡。增值稅發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行填制標(biāo)準(zhǔn)。

d確保憑證左上角及附件整齊，附件的長(zhǎng)度和寬度根據(jù)記賬憑證的大小進(jìn)行折疊，無訂書釘。

e本次成本審計(jì)依據(jù)的是《2001年成本控制辦法》、《差旅費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》。重點(diǎn)是：計(jì)劃內(nèi)支出必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部長(zhǎng)批準(zhǔn)；計(jì)劃外支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)理辦公室登記；交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)；招聘費(fèi)須經(jīng)人力資源部主任審核；差旅費(fèi)附經(jīng)批準(zhǔn)的日程安排，招待費(fèi)應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)清單。

F現(xiàn)金支取憑證制備完畢后，出納如無現(xiàn)金，應(yīng)將記賬憑證暫時(shí)保管，取回現(xiàn)金時(shí)通知出納領(lǐng)取。

G報(bào)銷人以前有欠款時(shí)，先將報(bào)銷費(fèi)用沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款回執(zhí)。（1） 項(xiàng)目批準(zhǔn)

在確定項(xiàng)目的地方---→從有關(guān)部門獲得批準(zhǔn)的項(xiàng)目報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算---→設(shè)置詳細(xì)的主題

（2）項(xiàng)目投標(biāo)

閱讀投標(biāo)文件---→簽發(fā)投標(biāo)保證金收據(jù)并準(zhǔn)備證書---→參與投標(biāo)談判，評(píng)標(biāo)定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——收到投標(biāo)保證金時(shí)保留合同復(fù)印件：

借款：現(xiàn)金

借款：其他應(yīng)付款-投標(biāo)保證金

②歸還時(shí)：

借款：其他應(yīng)付款-投標(biāo)保證金保證金在建工程相關(guān)主體（領(lǐng)取中標(biāo)人投標(biāo)保證金）

貸款：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計(jì)劃

每月28日審核工程合同及在建工程款支付情況---審核月度資金計(jì)劃GMP等部門上報(bào)的項(xiàng)目資金計(jì)劃---匯總資金計(jì)劃---報(bào)財(cái)政部長(zhǎng)批準(zhǔn)

②付款和報(bào)銷

一、根據(jù)月度資金計(jì)劃?rùn)z查付款項(xiàng)目---審核項(xiàng)目合同、進(jìn)度付款收據(jù)或發(fā)票，etc——檢查“付款審批單”審批手續(xù)是否齊全——登記資金計(jì)劃——出納崗付款

II。在“付款審批單”和銀行付款憑證上簽字，由出納處出納---制備會(huì)計(jì)憑證借方：基建工程---項(xiàng)目名稱---建設(shè)工程---客戶單位---安裝工程---客戶單位---設(shè)備安裝---設(shè)備預(yù)付基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-其他（一次性費(fèi)用）

-業(yè)主單位（與業(yè)主簽訂合同）

變更項(xiàng)目-項(xiàng)目名稱-技術(shù)改造-業(yè)主單位

-裝修-業(yè)主單位

-預(yù)付基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-其他（一次性費(fèi)用）

-業(yè)主單位（與業(yè)主簽訂合同）客戶）

大修項(xiàng)目--項(xiàng)目名稱-客戶單位

-預(yù)付改造費(fèi)用-其他（一次性費(fèi)用）

-客戶單位（與客戶簽訂合同）

項(xiàng)目材料