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如何處理手頭現(xiàn)金

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-09 · 228人看過(guò)

① 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，按照支票存根上記載的提取金額，借記“銀行存款”賬戶(hù)，貸記“銀行存款”賬戶(hù)。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，按銀行退回的收據(jù)第一聯(lián)借記“銀行存款”賬戶(hù)，貸記該賬戶(hù)。

②企業(yè)因內(nèi)部員工出差等原因支付所需現(xiàn)金，根據(jù)支出憑證記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。在收到出差人員退還的差旅費(fèi)余款并結(jié)帳時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金借記本科目，按報(bào)銷(xiāo)金額借記“管理費(fèi)”等科目，按報(bào)銷(xiāo)金額借記“管理費(fèi)”等科目實(shí)際借入現(xiàn)金其他應(yīng)收款。③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記有關(guān)賬戶(hù)，貸記有關(guān)賬戶(hù)；現(xiàn)金支出，借記有關(guān)賬戶(hù)，貸記有關(guān)賬戶(hù)。

④本科目期末借方余額反映企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。

[例]簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取備用現(xiàn)金3000元時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸方：銀行存款3000

員工王*預(yù)支差旅費(fèi)500元，現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄的編制如下：

借方：其他應(yīng)收款王麗500

貸方：庫(kù)存現(xiàn)金500

支付職工工資2000元現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄的編制如下：

借方：應(yīng)付職工薪酬2000

貸方：庫(kù)存現(xiàn)金2000

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