所謂日清月結(jié)，是指出納員必須逐日、逐月對賬戶進行清算和結(jié)算。這里的日結(jié)帳是指出納對當天的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，登記日記賬上的所有項目，結(jié)清與實際庫存現(xiàn)金相符的庫存現(xiàn)金賬面余額。日常清算的內(nèi)容包括：

（1）清算各類現(xiàn)金收支，檢查單據(jù)是否一致，即各類收支填寫的內(nèi)容是否與所附原始單據(jù)反映的內(nèi)容一致；同時，檢查各單據(jù)是否一致單據(jù)已加蓋“已收”和“已付”的印章。

（2）注冊并清除日志。登記當天所有現(xiàn)金收支。在此基礎(chǔ)上，檢查會計憑證是否一致，即現(xiàn)金日記賬中登記的內(nèi)容和金額是否與收付款憑證的內(nèi)容和金額一致。清算結(jié)束后，結(jié)算現(xiàn)金日記帳日的庫存現(xiàn)金賬面余額。（3）現(xiàn)金清點。出納員應(yīng)根據(jù)憑證類型清點金額，然后相加得出當天的實際現(xiàn)金金額。核對存貨的實際金額與賬面余額是否一致。如有長短款，應(yīng)進一步查明原因，及時處理。所謂多頭金額，是指實際現(xiàn)金存款大于賬戶存款；所謂空頭金額，是指實際現(xiàn)金存款小于賬面余額。如果發(fā)現(xiàn)長期付款是由于記賬錯誤或單據(jù)丟失造成的，應(yīng)及時更正錯賬或補足手續(xù)；如果是由于少付，應(yīng)查明退貨所有人；如果確實無法退貨，應(yīng)辦理一定的審批手續(xù)，可作為單位收入使用；因記賬錯誤造成短期付款的，應(yīng)及時更正錯賬；因出納疏忽或業(yè)務(wù)水平原因造成的，由疏忽者按規(guī)定賠償。

（4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過指定的現(xiàn)金限額。如果實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存限額，出納應(yīng)及時將超出部分匯至銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，出納應(yīng)及時補足。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎