1、 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，納稅人每月應(yīng)如何報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表？

注：2014年財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)已恢復(fù)，第一季度報(bào)告（即3月份月報(bào)）提交期限延長(zhǎng)至7月15日。其次，納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)大廳下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表格時(shí)，選擇“財(cái)務(wù)報(bào)表類別”，發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒(méi)有適用的會(huì)計(jì)制度。他該怎么辦？

答：納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)大廳下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表格時(shí)，選擇“財(cái)務(wù)報(bào)表類別”，發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒(méi)有適用的會(huì)計(jì)制度，只有在納稅人修改“適用的會(huì)計(jì)制度”后，才能下載正確的電子表格主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三，哪些納稅人需要每月提交財(cái)務(wù)報(bào)表？

A：根據(jù)《廣州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表管理的公告》（2013年第2號(hào)）確定的報(bào)送范圍，即增值稅一般納稅人和在廣州市國(guó)家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其征收方式為：審計(jì)征收（不含跨地區(qū)營(yíng)業(yè)稅）繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)。納稅人類型是否需要提交財(cái)務(wù)報(bào)表廣州市所有增值稅一般納稅人需要（月報(bào)和年報(bào)）

廣州市繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不需要征收企業(yè)所得稅廣州國(guó)稅稽查所得稅（不含廣州國(guó)稅繳納企業(yè)所得稅的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)）需要（月報(bào)+年報(bào)）

廣州國(guó)稅稽查征收的企業(yè)所得稅不需要

企業(yè)所得稅為由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，只需提交年度報(bào)告

只分次征收的納稅人（詳見第9點(diǎn)）不需要

適用事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等特殊會(huì)計(jì)制度的納稅人（詳見第9點(diǎn)）見第五點(diǎn)）根據(jù)年度報(bào)告發(fā)送紙質(zhì)報(bào)表（月度報(bào)表+年度報(bào)表）。

4。納稅人應(yīng)該提交哪些報(bào)表？

A：月度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。納稅人沒(méi)有準(zhǔn)備的其他報(bào)表不能提交。納稅人上傳財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，網(wǎng)上稅務(wù)局只檢測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表中的所有數(shù)據(jù)是否為“0”。如果所有數(shù)據(jù)都為“0”，則不允許提交。對(duì)于其他語(yǔ)句，即使所有數(shù)據(jù)都是“0”，也允許提交。事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位如何報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表？

A：事業(yè)單位和私營(yíng)非企業(yè)單位由于財(cái)務(wù)報(bào)表格式特殊，仍然提交紙質(zhì)材料。該部分納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照年度報(bào)告以紙質(zhì)形式報(bào)送。這部分納稅人包括事業(yè)單位、大專院校、中小學(xué)、醫(yī)院、非營(yíng)利性組織、行業(yè)協(xié)會(huì)、農(nóng)民專業(yè)經(jīng)濟(jì)合作社、村集體經(jīng)濟(jì)組織，以及按照主管部門要求執(zhí)行原行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，包括：適用《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《商品企業(yè)會(huì)計(jì)制度》流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度、運(yùn)輸（鐵路）企業(yè)會(huì)計(jì)制度、運(yùn)輸（運(yùn)輸）企業(yè)會(huì)計(jì)制度、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、旅游餐飲服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，如何修改納稅人上傳的財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)？

答：省局網(wǎng)上稅務(wù)大廳報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)需要修改的，原報(bào)表暫時(shí)只能通過(guò)稅務(wù)大廳前臺(tái)刪除，再通過(guò)前臺(tái)（前臺(tái)）報(bào)送新的財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的電子數(shù)據(jù)文件由企業(yè)所得稅申報(bào)軟件生成。即前臺(tái)修改和前臺(tái)提交。

納稅人通過(guò)前臺(tái)提交電子數(shù)據(jù)時(shí)，在生成電子數(shù)據(jù)前，應(yīng)注意確認(rèn)適用財(cái)務(wù)軟件或申報(bào)軟件中的“適用會(huì)計(jì)制度”信息準(zhǔn)確無(wú)誤，否則CTAIS將無(wú)法讀取電子數(shù)據(jù)。例如，企業(yè)通過(guò)涉稅軟件輸出財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，涉稅軟件中的“適用會(huì)計(jì)制度”為“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，而CTAIS中的“適用會(huì)計(jì)制度”為“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，由于兩種格式不同，前臺(tái)將無(wú)法讀取電子數(shù)據(jù)。

七。各種報(bào)表的相關(guān)填寫要求。

1，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

（1）年初資產(chǎn)負(fù)債表是指該項(xiàng)目在當(dāng)年1月1日的賬面金額；

（2）利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表：“本月金額”是指本月金額。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度

（1）利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中的“本期數(shù)”：填寫本年1月1日至年末的累計(jì)數(shù)，以2014年3月月報(bào)為例，填寫2014年1月1日至3月31日的累計(jì)金額，依此類推。（2）利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中的“上期數(shù)”是指上年同期數(shù)。以2014年3月月報(bào)為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計(jì)金額，依此類推。（3）所有者權(quán)益變動(dòng)表中的“本年數(shù)”：填寫本年1月1日至年末的累計(jì)數(shù)。以2014年3月月報(bào)為例，填寫2014年1月1日至3月31日的累計(jì)金額，依此類推?！鄙掀跀?shù)：即上年同期數(shù)。以2014年3月月報(bào)為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計(jì)金額，依此類推。8僅按時(shí)間計(jì)征稅種確定的納稅人是否需要提交財(cái)務(wù)報(bào)表？

A:僅按時(shí)間計(jì)征的稅種確定的納稅人無(wú)需提交財(cái)務(wù)報(bào)表。如廣州壽某證券評(píng)估有限公司只有按時(shí)間計(jì)征企業(yè)所得稅的稅種評(píng)估，而沒(méi)有增值稅稅種評(píng)估，則不需要提交財(cái)務(wù)報(bào)表。如何修改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？

A：納稅人應(yīng)攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦理“稅務(wù)變更登記”手續(xù)。所需資料如下：（1）加蓋公章的稅務(wù)登記表（一份）變更；（2）國(guó)家稅務(wù)登記證原件。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎