1。日期

在“日期”欄中填寫的日期應(yīng)為登記賬簿所依據(jù)的會計憑證上的日期。現(xiàn)金日記帳一般按會計憑證登記。因此，這里的日期就是會計憑證的制單日期。原始憑證上記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成的日期不能填寫，也不能填寫賬簿實際登記的日期。

2。憑證號

“憑證號”欄應(yīng)填寫登記科目所依據(jù)的會計憑證類型和編號。例如，企業(yè)采用通用憑證格式，按記賬憑證登記現(xiàn)金日記帳時，應(yīng)填寫“記X”；企業(yè)采用專用憑證格式，按收款憑證登記現(xiàn)金日記帳時，應(yīng)填寫“收X”。

3。摘要

“摘要”欄目簡要介紹了所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，力求簡明扼要。

4。對應(yīng)科目“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填寫會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，以反映庫存現(xiàn)金的變動情況。

填寫對應(yīng)科目時，要注意以下三點：一是對應(yīng)科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細科目；二是有多個對應(yīng)科目時，要填寫主對應(yīng)科目。例如，銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金，“庫存現(xiàn)金”對應(yīng)的科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”。在這種情況下，可以在相應(yīng)的科目欄中填寫“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填寫取得的現(xiàn)金總額，而不是將現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)分為三分之二，當對應(yīng)科目不止一個，且主輔科目不能從該科目中劃分時，可在對應(yīng)科目欄中填寫金額較大的科目，并在其后面加“等”字。如用800元現(xiàn)金購買零星辦公用品，其中300元由車間承擔，500元由行政部門承擔，則在現(xiàn)金日記帳的“對應(yīng)科目”欄填寫“管理費用等”，在貸方金額欄填寫現(xiàn)金支付總額的800元。

5。借貸

應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向和金額，記錄“借方金額”欄和“貸方金額”欄。

6。余額

“余額”欄按“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”的公式填寫。

在正常情況下，庫存現(xiàn)金不允許有貸方余額。因此，在現(xiàn)金日記帳的余額欄前不打印借貸方向，其余額方向默認為借方。如果由于特殊原因（如現(xiàn)金日記帳登記過程中的分錄順序）出現(xiàn)貸方余額，則貸方余額在余額列中以紅色登記。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎