在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
如何編制合并報表抵銷
1。調整子公司的個別財務報表（調整分錄）
（1）屬于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。同一控制下企業(yè)合并取得的子公司個別財務報表，與母公司的會計政策、會計期間不一致的，不需要調整子公司個別財務報表。（二）屬于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，除與母公司會計政策、會計期間不一致，需要對子公司個別財務報表進行調整外，母公司還應當記錄購買子公司可辨認資產(chǎn)的情況資產(chǎn)、負債和或有負債根據(jù)母公司為子公司設置的備查簿記錄，以購買日的公允價值為基礎，通過編制調整分錄對子公司個別財務報表進行調整，使子公司的個別財務報表能夠反映在當前資產(chǎn)負債表日以購買日的公允價值為基礎確定的可辨認資產(chǎn)、負債和或有負債的金額。
第一年
①將子公司的賬面價值調整為公允價值
借款：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等
借款：資本公積
②計提累計折舊、累計攤銷等
借款：管理費用
<借出：固定資產(chǎn)-累計折舊，無形資產(chǎn)-累計攤銷等第二年借出：固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等貸款：資本公積貸款：未分配利潤-年初貸款：固定資產(chǎn)-累計折舊，無形資產(chǎn)-累計攤銷等貸款：管理費用貸款：固定資產(chǎn)-累計折舊，無形資產(chǎn)-累計攤銷等。將對子公司的長期股權投資調整為權益法（調整分錄）按照權益法（1）第一年借入子公司當期凈利潤的份額，借入長期股權投資，借入投資收益，盈余提取盈余公積，并根據(jù)子公司當期虧損情況提取盈余公積，作相反的分錄。
沒有提到盈余的第二項。但在連續(xù)編制的情況下，教材中對盈余公積進行了調整。因此，應在同一年進行調整。②子公司本期宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤借記：投資收益貸記：長期股權投資貸記：盈余公積貸記：提取盈余公積所有者權益其他變動凈損益以外的子公司，在持股比例不變的情況下，根據(jù)母公司應享有或承擔的份額，借記：長期股權（2）第二年在子公司以前期間實現(xiàn)的凈利潤及除凈損益以外的其他所有者權益變動中應享有的份額，借入：長期股權投資貸款：年初未分配利潤年初盈余公積年初資本公積其他資本公積，宣告派發(fā)的現(xiàn)金股利或母公司利潤份額與上年持平。
③對于子公司除凈損益以外的其他所有者權益變動，在持股比例不變的情況下，母公司股份的處理與去年類似，相信您通過上述了解已經(jīng)有了大致的了解。如果您遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您來參觀律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯(lián)系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
工傷勞動仲裁申請書范本
2021-02-18股權質押比例怎么算呢
2020-12-28行政處罰催繳通知書不執(zhí)行會怎樣
2021-03-02110可以舉報騷擾電話嗎
2021-02-22永久居住權到期怎么辦
2020-12-09抵押財產(chǎn)屬于破產(chǎn)財產(chǎn)嗎
2021-02-25老公私自賣房,我該怎么辦
2021-01-08確認勞動關系是否引起訴訟時效中斷
2021-03-10勞務派遣轉勞務外包的賠償標準是什么
2020-12-06什么情況必須先經(jīng)過勞動仲裁
2021-02-12雇主責任險保險合同
2020-12-15醉酒肇事保險賠償嗎
2021-02-15財產(chǎn)保險與人身保險保險標的不同
2021-02-05內部承包合同具備哪些效力
2021-01-31房地產(chǎn)土地轉讓協(xié)議怎么寫
2021-03-17土地轉讓協(xié)議范本是怎樣的
2021-03-05修建高速鐵路,拆遷紅線是多少米
2020-11-10企業(yè)拆遷補償申請報告
2021-01-17補償不合理找誰來處理
2021-03-22西城拆遷安置房是否可以進行買賣
2021-03-09