1、 一般步驟：

<1。根據(jù)原始憑證或原始憑證摘要填寫記賬憑證。

2。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

3。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4。根據(jù)記賬憑證進(jìn)行匯總，編制會(huì)計(jì)匯總表。根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)不多的，不必設(shè)立明細(xì)賬，直接在總賬中逐筆登記。實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員將每筆交易登記到明細(xì)分類賬中?？傎~中的金額直接從賬戶摘要中的金額復(fù)制而來(lái)。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或每月編制一次會(huì)計(jì)匯總表。如果生意很大的話?？傆幸惶炷銜?huì)彌補(bǔ)的。第二，具體內(nèi)容：

1。每月的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時(shí)，必須有有權(quán)簽字的財(cái)務(wù)（經(jīng)理）簽字，然后才能進(jìn)行記賬憑證的登記），然后在月末或定期編制賬戶匯總表，登記每筆交易的總賬（月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算，以確保記錄不準(zhǔn)確），根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。月末還要注意折舊、待攤費(fèi)用攤銷等，如果新企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)都在第一個(gè)月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。折舊分錄是借用管理費(fèi)用或制造費(fèi)用借用累計(jì)折舊。折舊額按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計(jì)算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實(shí)際上就是地方稅。那就是提取稅金和附加費(fèi)。有城建稅、教育費(fèi)附加等，也有稅收決策。

3。月末編制科目匯總表后，編制兩個(gè)分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，借用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸出當(dāng)年利潤(rùn)。

第二項(xiàng)：借用本年利潤(rùn)借用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，不需要繳納所得稅；如果差額在貸方，則意味著利潤(rùn)需要繳納所得稅。

計(jì)算方法：所得稅=貸方余額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證。

借用所得稅借用應(yīng)交所得稅-應(yīng)交所得稅，借用當(dāng)年利潤(rùn)借用所得稅（雖然所得稅與利潤(rùn)有關(guān)，但不必繳納所得稅不是虧損。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，則應(yīng)計(jì)算所得稅。同時(shí)，應(yīng)注意所得稅的會(huì)計(jì)核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅主體與應(yīng)納稅額、納稅額相等。當(dāng)采用稅收影響法時(shí)，所得稅賬戶和應(yīng)納稅賬戶的金額不相等（當(dāng)存在時(shí)差時(shí)）。最后，根據(jù)資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）在總賬中的余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總分類賬或總分類賬的資產(chǎn)負(fù)債表，編制資產(chǎn)負(fù)債表。利潤(rùn)表根據(jù)損益項(xiàng)目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等）的金額編制，（金額指本月金額）。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額？應(yīng)根據(jù)每月在國(guó)稅局復(fù)印的稅額確定。因?yàn)槎悇?wù)控制機(jī)會(huì)會(huì)打印一張帶有特定數(shù)字的表格）

5。剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫注釋，分析情況。

6。注意事項(xiàng)：

A.除編制記賬憑證和登記附屬賬戶外，上述手續(xù)在月末辦理。

B.月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證和賬戶真實(shí)相符。每月初，根據(jù)銀行對(duì)賬和銀行賬戶余額對(duì)賬表，注意對(duì)未清資金進(jìn)行分析。月初納稅時(shí)要注意時(shí)間，不要遲交。此外，本月開(kāi)具的發(fā)票記錄在本月。每月分析經(jīng)常項(xiàng)目賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。三、報(bào)告問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)槠髽I(yè)只有在年末才能分配利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份有不同的要求。在4月份的年檢中，稅務(wù)部門會(huì)找你。（管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無(wú)余額，結(jié)賬方法為報(bào)表結(jié)賬法。在損益表下，余額可以留到月底。制造費(fèi)用有余額的，屬于在產(chǎn)品待分配的費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨。)你得看看損益表上有什么。只要你帳戶上有這筆錢，你就可以結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。這不容易出錯(cuò)。利潤(rùn)表中的本年利潤(rùn)應(yīng)與資產(chǎn)表中的利潤(rùn)一致。詳情補(bǔ)充：

1。增值稅和企業(yè)所得稅在國(guó)家納稅申報(bào)表中填報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)，只在國(guó)家納稅申報(bào)表中填報(bào)；個(gè)人所得稅和其他稅在地方納稅申報(bào)表中填報(bào)）。

2。月末證明（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初復(fù)制稅（銷項(xiàng)稅）。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體設(shè)立工會(huì)組織，應(yīng)當(dāng)按照全體職工月工資總額的2%向工會(huì)繳納月工資總額的2%，根據(jù)工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付專用收據(jù)稅前扣除。不能開(kāi)具工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付專用收據(jù)的，提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理?yè)p耗費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6。單位沒(méi)有工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，計(jì)提后不需要調(diào)整。所得稅只需要每季度提高一次，而不是每月提高一次。

7?，F(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定現(xiàn)金不能從結(jié)算賬戶中提取，只有在特殊情況下才能提取。差旅費(fèi)范圍：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、郵費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。

9。把出納日記記25年。

幾個(gè)非常有用的條目：

1。長(zhǎng)期現(xiàn)金借方：現(xiàn)金貸方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益貸方：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）。短期現(xiàn)金借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和盈余貸方：現(xiàn)金借方：其他應(yīng)收款以上是對(duì)您的知識(shí)的總結(jié)，相信您通過(guò)以上知識(shí)已經(jīng)有了大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎