1、 合同風險識別方法合同風險識別要求列出與合同有關(guān)的所有關(guān)鍵控制點、風險源和條件。風險識別的方法一般包括：

1。包括問卷調(diào)查、訪談、專題討論、德爾菲法等。在審計實踐中，可以從以下幾個方面進行合同審計問卷調(diào)查：一是合同管理機構(gòu)的設(shè)置和人員配備；二是崗位職責的制定和履行；三是合同管理的過程；四是合同管理的基礎(chǔ)工作，如相關(guān)合同管理制度、合同管理臺帳、合同檔案等管理制度是否健全。

2。流程圖法。主要是以流程圖的形式繪制合同從項目簽訂、招標、授權(quán)、市場準入、合同履行、終止、售后服務(wù)的全過程，確定合同管理的重要環(huán)節(jié)，識別合同風險，然后進行風險分析并提出補救措施。該方法簡單直觀，容易找到關(guān)鍵控制點的危險因素。試驗表法。主要以測試表的形式對合同的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進行測試，找出合同管理的風險點和控制缺陷，分析其潛在影響和重要性，提出規(guī)避和防范風險的措施。一般來說，測試表可以設(shè)計如下：一是市場準入控制測試表，主要測試合同雙方的資質(zhì)、市場準入、外部團隊考核、分包和分包。二是招標授權(quán)審批控制測試表，主要測試經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否按規(guī)定招標，招標流程是否規(guī)范，招標收入是否納入統(tǒng)一財務(wù)管理，合同簽訂程序是否到位，甲方代理人是否持有委托書。三是合同條款的內(nèi)容和履行檢驗，主要檢驗合同的標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格和報酬標準、履行期限、地點、方式、違約金和賠償金是否明確具體，履行情況如何，付款憑證的數(shù)據(jù)是否與收料、發(fā)票、合同履約結(jié)算一致。實地觀察。到合同相關(guān)方現(xiàn)場，了解雙方的資質(zhì)和信譽，遵守工藝流程，獲取第一手資料。其客觀性強，是提高審計質(zhì)量的有效途徑。歷史分析。審查與合同有關(guān)的財務(wù)、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)管理歷史，如檢查車輛索賠記錄和其他風險信息，以確定被保險車輛的維修費用是否包含在成本中。環(huán)境分析法。主要分析相關(guān)方社會環(huán)境的變化趨勢和可能發(fā)生變化的法律法規(guī)，找出風險因素和潛在影響。（1） 根據(jù)不同的風險來源，合同管理過程中的風險可以概括為：

1。企業(yè)外部環(huán)境風險。主要表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營活動受到國家法律環(huán)境、政治環(huán)境和社會自然環(huán)境的影響。2過程風險主要包括決策風險、過程風險、技術(shù)風險、非技術(shù)風險和財務(wù)風險。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：企業(yè)在投標和簽訂合同時會面臨技術(shù)和財務(wù)風險；在合同項目實施過程中，會面臨資金、生產(chǎn)或服務(wù)質(zhì)量、進度等技術(shù)和非技術(shù)風險，以及一方違約的信用風險。第二，根據(jù)頻率和損害的不同，合同管理過程中的風險可概括為：（1）高頻高損風險；（2）高頻低損風險；（3）低頻低損風險；（4）低頻高損風險。第三，合同管理中的環(huán)境風險和過程風險在實施合同管理的過程中可能表現(xiàn)為多種形式，主要包括客戶風險、決策風險、過程風險等，企業(yè)必須正確認識這些風險，并盡可能地規(guī)避和降低。

1。客戶風險。客戶風險是由客戶引起的風險，如因客戶不合作而導(dǎo)致合同執(zhí)行的潛在風險，以及因客戶不履行付款義務(wù)而導(dǎo)致的違約信用風險。

2。決策風險。合同項目決策中容易產(chǎn)生風險，主要表現(xiàn)在產(chǎn)品風險、技術(shù)風險、方案風險和供應(yīng)商風險。

3。過程風險。過程風險是指合同執(zhí)行過程中發(fā)生的風險，主要由質(zhì)量、資金、進度等原因引起，表現(xiàn)為質(zhì)量風險、資金風險、進度風險和運輸風險。（1） 建立和完善合同風險管理機制是及時發(fā)現(xiàn)、降低和化解風險的有效手段。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立風險管理體系和風險監(jiān)控機制。

1。優(yōu)化合同管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況全面分析合同管理關(guān)鍵控制點的風險要素，按照風險管理的原則建立相應(yīng)的控制體系，不斷改進和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率、低成本的目標低風險。雖然合同種類繁多，金額不一，但其控制要點是：一是合同管理制度的制定與實施；二是委托授權(quán)、市場準入、招投標程序；三是合同標的審查；四是，合同條款的真實性和準確性；五是合同履行的全面性和責任性；四是合同履行的完整性和責任性；六是合同管理的基礎(chǔ)性工作。建立健全風險管理體系。針對以上關(guān)鍵控制點，在客戶信用評估、合同評審、合同審核、合同項目責任制、合同過程控制等方面建立相應(yīng)的風險管理制度。以保證質(zhì)量和提高風險管理效率為前提，不斷降低成本，滿足客戶的需求。完善風險管理機制。供應(yīng)商檔案的建立：企業(yè)通過is（9000）質(zhì)量管理體系認證后，可結(jié)合質(zhì)量管理體系對合格供應(yīng)商的選擇和評審要求，建立供應(yīng)商檔案，詳細記錄各分包商或供應(yīng)商的業(yè)績，并根據(jù)供應(yīng)商的信用狀況和以往在供應(yīng)商檔案中的業(yè)績記錄，提出對供應(yīng)商業(yè)績能力的評價意見，供項目負責人和公司管理層參考。建立健全監(jiān)理機構(gòu)：借助監(jiān)理機構(gòu)，對合同執(zhí)行過程進行風險分析和跟蹤，并提出防范措施，是企業(yè)有效控制風險的必要手段。全過程監(jiān)理：風險管理不能僅僅停留在合同完成后對項目的總結(jié)和評價上，更重要的是要提前防范和化解風險。如合同簽訂前的審核。監(jiān)督可分為階段性評價和最終評價（后評價），應(yīng)貫穿于合同執(zhí)行的全過程。問責制度：重大經(jīng)濟損失的最重要來源是決策失誤。針對當前企業(yè)管理中存在的決策隨意、成本高、資金管理粗放、產(chǎn)品質(zhì)量低等突出問題，建立決策責任制，促進管理者樹立強烈的風險意識和償債意識。注意保險工作。為了轉(zhuǎn)移經(jīng)營活動中的風險，必須考慮決策行為、交易活動和經(jīng)營資產(chǎn)中的風險。對于上市公司而言，由于公司董事和高管不能保證市場動態(tài)和政策的100%準確，因此存在決策失誤的可能。董事責任保險在發(fā)生決策失誤時，能夠有效補償股東和股東的損失，保護董事的利益。董事責任保險有利于增強上市公司抵御風險的能力，提高公司的公信力。此外，還應(yīng)考慮貨物運輸保險、財產(chǎn)保險、責任保險等。（2）處理合同風險的對策1。對于損失大、概率大的合同風險，如油田地面建設(shè)合同關(guān)鍵部位的質(zhì)量風險，應(yīng)加強工程監(jiān)理和驗收，將風險降到最低。

2。對于風險小、損失概率大的，如零星物資的招投標管理，如果b