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寧波
如何計算企業(yè)儲備基金
來源:
律霸小編整理
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2021-06-01
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1、 零用金借款管理（1）企業(yè)各部門填寫“零用金借款單”。一方面，財務部門應對零星費用進行管理和審批，另一方面，應按照本文件支付現(xiàn)金。（2）一般情況下，各部門的備用空間不得超過規(guī)定的數(shù)額。如遇特殊情況，需經(jīng)管理部經(jīng)理批準
（3）部門借用零用金時，定期向零用金經(jīng)理（出納）開具正式發(fā)票，沖抵借款或補充零用金（1）準備金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門實際需要和本單位財政承受能力核定并報有關領導批準的儲備基金定額；非定額管理是指根據(jù)各項業(yè)務所需的零用金管理金額墊付、核銷的零用金（2）財務會計部門應會同本單位有關部門制定儲備基金的使用范圍、支出權限、使用期限、使用期限、使用期限、使用期限和使用期限，（三）提取準備金時，應借記“其他應收款-a部”（×× 個人）備用金賬戶、信貸“庫存現(xiàn)金”賬戶（1）設立“儲備基金”賬戶，用于儲備基金的收付，并編制“每日收付明細表”報財務經(jīng)理（2）根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出清單，及時反映備用金支出情況（3）每月結清備用金賬戶（4）出納妥善保管與備用金有關的各種票據(jù)（1）定額備用金的報銷。使用備用金后，各部門每月至少到財務部報銷一次。在報銷過程中，出納收到批準的報銷單據(jù)，向零用金經(jīng)理支付現(xiàn)金，以補足原限額。只有在期限結束時，當固定儲備基金被取消或代理人被更換時，土地儲備基金才能全部支付（2）非固定儲備基金的償還。非固定公積金一般是根據(jù)具體業(yè)務需要墊付的，不利于項目長期保存。相反，業(yè)務辦理完畢后，非固定公積金將根據(jù)相關票據(jù)向財務部門報銷，多退少補。非固定公積金一次性結清，下次重復使用時重新辦理手續(xù)。管理與差旅費的墊付和報銷非常相似月底，生產(chǎn)部零用金保管員小李報銷了600元辦公用品。會計分錄如下：借方：制造費用600
貸方：庫存現(xiàn)金600
[例]年末收回生產(chǎn)部儲備資金1000元，重新核定后設立儲備基金。會計分錄的編制如下：
借方：庫存現(xiàn)金1000
貸方：其他應收款-生產(chǎn)部準備金1000
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