1、 非法集資是指未經(jīng)有關(guān)部門依照法定程序批準(zhǔn)，通過(guò)發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證，向社會(huì)募集資金的行為，承諾在一定期限內(nèi)以現(xiàn)金、債券或者其他形式募集資金，償還本息或者以實(shí)物或者其他方式返還投資者

但是，在現(xiàn)行法律中，非法集資案件主要涉及非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪、非法集資罪、非法集資罪等四種罪名，欺詐發(fā)行股票、債券，擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券，其中，非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪涉及較多

非法吸收公眾存款罪是指違反國(guó)家法律法規(guī)，非法吸收或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。本罪是我國(guó)最嚴(yán)重的非法集資罪之一，根據(jù)2011年1月4日起施行的《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》，同時(shí)符合下列四個(gè)條件的，以刑法規(guī)定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”論處，除刑法另有規(guī)定外，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)或者以合法經(jīng)營(yíng)的形式吸收資金的

<2.通過(guò)媒體、推介會(huì)、傳單、短信等渠道向社會(huì)公布

<3.承諾償還本息或者以貨幣形式支付回報(bào)，一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)物或權(quán)益

4.吸收公眾資金，即非特定對(duì)象

值得注意的是，結(jié)合2014年3月25日《關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》的分析，所謂向公眾公開(kāi)，是指通過(guò)各種渠道直接傳播信息，或者允許信息傳播，不僅包括解釋中列出的渠道，而且針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)；不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款，在現(xiàn)實(shí)生活中，如果不向社會(huì)公開(kāi)，為特定對(duì)象吸收親友或者單位內(nèi)部的資金，很容易理解和認(rèn)定非法吸收公眾存款的行為。如果房地產(chǎn)公司因資金短缺而聲稱給予公眾高額利息或其他回報(bào)，屬于典型的非法吸收存款行為

至于變相吸收公眾存款的行為，由于形式多樣，相對(duì)難以認(rèn)定，頻繁翻修和故意逃避法律制裁。根據(jù)《解釋》第二條規(guī)定，一些案件，如：

不具備房地產(chǎn)銷售的真實(shí)內(nèi)容，或者不以房地產(chǎn)銷售為主要目的，通過(guò)資金回籠銷售、售后包租、約定回購(gòu)、銷售房地產(chǎn)股份等方式非法吸收資金，不具備銷售商品或者提供服務(wù)的真實(shí)內(nèi)容，或者以銷售商品或者提供服務(wù)為主要目的，通過(guò)商品回購(gòu)、委托等方式非法吸收資金的，不具備發(fā)行股票、債券的真實(shí)內(nèi)容的，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出售虛假債券等方式非法吸收資金不具備資金真實(shí)內(nèi)容的，以借入境外資金、出售虛假資金等方式非法吸收資金的，變相吸收公眾存款的行為，往往是以合法的形式操作，沒(méi)有真實(shí)的內(nèi)容和目的，但實(shí)際的認(rèn)定需要結(jié)合具體情況，非法吸收或者變相吸收公眾存款，只有具有一定數(shù)額或者情形的，才能構(gòu)成犯罪。《解釋》第三條規(guī)定：個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，有下列情形之一的，依法追究刑事責(zé)任：，數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象30件以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象150件以上的，給儲(chǔ)戶造成直接經(jīng)濟(jì)損失10萬(wàn)元以上，或者單位非法吸收、變相吸收公眾存款，給儲(chǔ)戶造成直接經(jīng)濟(jì)損失50萬(wàn)元以上，造成不良社會(huì)影響或者其他嚴(yán)重后果的；（二）集資詐騙罪。從其定義可以看出，本罪的構(gòu)成需要具備三個(gè)要件，即非法占有目的、利用詐騙手段非法集資和達(dá)到法定數(shù)額。與非法吸收公眾存款罪一樣，集資詐騙罪也是非法集資罪的一種，目前是一種高發(fā)犯罪。本罪與非法吸收公眾存款罪的主要區(qū)別在于行為人是否具有非法占有的目的

根據(jù)解釋第四條，有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：，（二）肆意揮霍集資款，致使集資款無(wú)法返還的；（三）隱匿、毀壞賬戶的，或者虛假破產(chǎn)、虛假破產(chǎn)逃避返還資金的，拒不交代資金去向、逃避返還資金的，可以認(rèn)定非法占有目的的其他情形，雖然集資方式與非法吸收公眾存款罪相同或者近似，但需要通過(guò)詐騙手段來(lái)實(shí)施。所謂利用詐騙，是指行為人以非法占有為目的，編造謊言、捏造事實(shí)或者隱瞞事實(shí)，騙取他人資金，值得注意的是，與非法吸收公眾存款罪一樣，為特定對(duì)象吸收資金罪不構(gòu)成本罪，但大多數(shù)集資詐騙案都有廣泛的社會(huì)交往。一開(kāi)始，他們采取了一種比較隱蔽的方式，即行為人只從特定對(duì)象小范圍集資，但由于集資過(guò)程的發(fā)展，人員增多，集資金額不斷增加，但對(duì)于集資詐騙者來(lái)說(shuō)，他們大多對(duì)集資范圍持放任態(tài)度，集資方向不明確，容易構(gòu)成本罪

人員“以特定對(duì)象集資”需要特定對(duì)象形成封閉范圍（即集資對(duì)象多為特定對(duì)象）。封閉范圍一經(jīng)開(kāi)放（即既包括特定對(duì)象，也包括非特定對(duì)象），所有集資款均應(yīng)認(rèn)定為非法集資金額，因此，在吸收親友或本單位內(nèi)部人員資金的過(guò)程中，知道親友，單位的朋友或者內(nèi)部人員從不明對(duì)象中吸收資金，并予以放行；或者以吸收資金為目的，吸收社會(huì)人員為本單位內(nèi)部人員，從中吸收資金，根據(jù)《經(jīng)濟(jì)犯罪案件起訴標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，二者均認(rèn)定為吸收公眾資金，個(gè)人集資詐騙10萬(wàn)元以上或者單位集資詐騙50萬(wàn)元以上的，依法追究刑事責(zé)任。因?yàn)榧Y詐騙罪是主觀的，具有社會(huì)危害性，集資詐騙罪的最高刑罰是死刑。（三）欺詐發(fā)行股票、債券罪，是指在招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股權(quán)證、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、股票期權(quán)、，公司、企業(yè)債券募集方式發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的

根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第五條的規(guī)定，在招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股說(shuō)明書(shū)、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法提起公訴：