單證資料：

一、信用證

信用證的審核（對(duì)來證的審核）許多不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對(duì)收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯(cuò)誤由于審核不及時(shí)沒能加以及時(shí)地修改。因此，一般應(yīng)在收到信用證的當(dāng)天對(duì)照有關(guān)的合同認(rèn)真地按下列各條仔細(xì)檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。收到信用證后檢查和審核的要點(diǎn)：(一).檢查信用證的付款保證是否有效。應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證是存在缺陷問題的：1.信用證明確表明是可以撤消的；此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時(shí)撤消或變更，應(yīng)該說對(duì)受益人是沒有付款保證的，對(duì)于此類信用證，一般不予接受；信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按upc500的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤消的；2.應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌；3.信用證未生效；4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。5.信用證密押不符；6.信用證簡電或預(yù)先通知；7.由開證人直接寄送的信用證;8.由開證人提供的開立信用證申請(qǐng)書;(二).檢查信用證的付款時(shí)間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致。應(yīng)特別注意下列情況:1.信用證中規(guī)定有關(guān)款項(xiàng)須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況。對(duì)此,應(yīng)檢查此類付款時(shí)間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求.2.信用證在國外到期.規(guī)定信用證國外到期,有關(guān)單據(jù)必須寄送國外,由于我們無法掌握單據(jù)到達(dá)國外銀行所需的時(shí)間且容易延誤或丟失,有一定的風(fēng)險(xiǎn).通常我們要求在國內(nèi)交單付款.在來不及修改的情況下，必須應(yīng)提前一個(gè)郵程（郵程的長短應(yīng)根據(jù)地區(qū)遠(yuǎn)近而定）以最快方式寄送。3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，應(yīng)將裝期提前一定的時(shí)間（一般在效期前10天），以便有合理的時(shí)間來制單結(jié)匯。(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確。受益人應(yīng)特別注意信用證上的受益人名稱和地址應(yīng)與其印就好的文件上的名稱和地址內(nèi)容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發(fā)貨票時(shí)照抄信用證上寫錯(cuò)了的買方公司名號(hào)和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會(huì)給今后的收匯帶來不便。(四).檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求.逾信用證規(guī)定裝期的運(yùn)輸單據(jù)將構(gòu)成不符點(diǎn),銀行有權(quán)不付款.檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點(diǎn):1.能否信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物并按期出運(yùn);如來證收到時(shí)裝期太近，無法按期裝運(yùn)，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系修改。2.實(shí)際裝期與交單期時(shí)間相距時(shí)間太短;3.信用證中規(guī)定了分批出運(yùn)的時(shí)間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運(yùn)，以后各期即告失效；(五).檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據(jù)不齊有錯(cuò)漏，銀行有權(quán)不付款。交單期通常按下列原則處理：1．信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；2．信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；應(yīng)充分考慮辦理下列事宜對(duì)交單期的影響：1.生產(chǎn)及包裝所需的時(shí)間。2.內(nèi)陸運(yùn)輸或集港運(yùn)輸所需時(shí)間。3.進(jìn)行必要的檢驗(yàn)如法定商檢或客檢所需的時(shí)間。4.申領(lǐng)出口許可證/FA產(chǎn)地證所需的時(shí)間（如果需要）。5.報(bào)關(guān)查驗(yàn)所需的時(shí)間。6.船期安排情況。7.到商會(huì)和/或領(lǐng)事館辦理認(rèn)證或出具有關(guān)證明所需的時(shí)間(如果需要)。8.申領(lǐng)檢驗(yàn)證明書如SGS驗(yàn)貨報(bào)告/OMICLETTER或其他驗(yàn)貨報(bào)告如客檢證等所需的時(shí)間。9.制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時(shí)間。10.單據(jù)送交銀行所需的時(shí)間包括單據(jù)送交銀行后經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時(shí)間。(六).檢查信用證內(nèi)容是否完整。如果信用證是以電傳或電報(bào)拍發(fā)給了通知行即“電訊送達(dá)”，那么應(yīng)核實(shí)電文內(nèi)容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據(jù)國際商會(huì)叢刊第500號(hào)即<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當(dāng)作有效信用證執(zhí)行(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。信用證一般是通過受益人所在國家或地區(qū)的通知/保兌行通知給受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因?yàn)楦鶕?jù)國際商會(huì)叢刊第500號(hào)<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的有關(guān)規(guī)定，通知行應(yīng)對(duì)所通知的信用證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應(yīng)特別注意：1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應(yīng)該小心查明它的來歷。2.信用證是從本地某個(gè)地址寄出，要求您單位把貨運(yùn)單據(jù)寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。對(duì)于上述情況，應(yīng)該首先通過銀行調(diào)查核實(shí)。(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定。主要檢查內(nèi)容有：1.信用證金額是否正確。2.信用證的金額應(yīng)該與事先協(xié)商的相一致。3.信用證中的單價(jià)與總值要準(zhǔn)確，大小寫并用內(nèi)容要一致。4.如數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應(yīng)相應(yīng)規(guī)定在支付金額時(shí)允許有一定幅度。5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。6.檢查幣制是否正確。如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。(九).檢查信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致。應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.除非信用證規(guī)定數(shù)量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有5%的增減。2.特別注意的是以上提到的貨物數(shù)量可以有5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對(duì)于以包裝單位或以個(gè)體為計(jì)算單位的貨物不適用。如：S100%COTTONSHIRTS（5000件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是“件”，實(shí)際交貨時(shí)只能是5000件，而不能有5%的增減。(十).檢查價(jià)格條款是否符合合同規(guī)定。不同的價(jià)格條款涉及到具體的費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由誰分擔(dān)。如：合同中規(guī)定是：FOBSHANGHAIATUSD根據(jù)此價(jià)格條款有關(guān)的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)由買方即開證人承擔(dān)；如果信用證中的價(jià)格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定：CIFNEWYORKATUSD對(duì)此條款如不及時(shí)修改，那么受益人將承擔(dān)有關(guān)的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。(十一).檢查貨物是否允許分批出運(yùn)。除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運(yùn)的。特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運(yùn)的確切時(shí)間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。(十二).檢查貨物是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)。除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉(zhuǎn)運(yùn)的。(十三).檢查有關(guān)的費(fèi)用條款。主要內(nèi)容有：1.信用證中規(guī)定的有關(guān)費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)或檢驗(yàn)費(fèi)等應(yīng)事先協(xié)商一致，否則，對(duì)于額外的費(fèi)用原則上不應(yīng)承擔(dān)；2.銀行費(fèi)用如事先未商定，應(yīng)以雙方共同承擔(dān)為宜；(十四).檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時(shí)提供。主要有：1.一些需要認(rèn)證的單據(jù)特別是使館認(rèn)證等能否及時(shí)辦理和提供。2.由其他機(jī)構(gòu)或部門出具的有關(guān)文件如出口許可證、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)證明等能否提供或及時(shí)提供。3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準(zhǔn)在某港口轉(zhuǎn)船等條款能否辦到等。(十五).檢查信用證中有無陷阱條款。應(yīng)特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風(fēng)險(xiǎn)：1.1/3正本提單直接寄送客人的條款。如果接受此條款，將隨時(shí)面臨貨、款兩空的危險(xiǎn)。2.將客檢證作為議付文件的條款。接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務(wù)的主動(dòng)權(quán)很大程度上掌握在對(duì)方手里，影響安全收匯。(十六).檢查信用證中有無矛盾之處.如:明明是空運(yùn),卻要求提供海運(yùn)提單;明明價(jià)格條款是FOB,保險(xiǎn)應(yīng)由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險(xiǎn)單;(十七).檢查有關(guān)信用證是否受國際商會(huì)叢刊第500號(hào)<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束.明確信用證受國際商會(huì)叢刊第500號(hào)<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束可以使我們?cè)诰唧w處理信用證業(yè)務(wù)中,對(duì)于信用證的有關(guān)規(guī)定有一個(gè)公認(rèn)的解釋和理解.避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生的爭議.(十八).對(duì)某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助.

單證審核指南（對(duì)已繕制的單證的審核）單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對(duì)照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單,單證的及時(shí)地檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正,達(dá)到安全收匯的目的.

一、單證審核的基本方法：縱向?qū)徍朔ㄊ侵敢孕庞米C或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符“橫向?qū)徍朔ㄔ诳v向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。

二、單證審核的重點(diǎn)(一)綜合審核的要點(diǎn):檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù).檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求.有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證.單證之間的貨物描述,數(shù)量,金額,重量,體積,運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致.單證出具或提交的日期是否符合要求.(二)分類審核的要點(diǎn):匯票匯票的付款人名稱、地址是否正確；匯票上金額的大、小寫必須一致；付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；幣制名稱應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號(hào)碼是否正確。是否按需要進(jìn)行了背書。匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”2．商業(yè)發(fā)票抬頭人必須符合信用證規(guī)定；簽發(fā)人必須是受益人；商品的描述必須完全符合信用證的要求；商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定；提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。3.保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具;投保加成必須符合信用證的規(guī)定;保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定并且無遺漏;保險(xiǎn)單據(jù)的類型應(yīng)與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受;保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全,如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交;保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致;包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。4.運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定;起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地須符合信用證的規(guī)定；裝運(yùn)日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱。但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求;運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注;包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；嘜頭須與其他單據(jù)相一致；全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；應(yīng)加背書的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書。5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書、商檢證書等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對(duì)，再與其他有關(guān)單據(jù)核對(duì)，求得單、證一致，單、單一致。

三、常見差錯(cuò)匯票大、小寫金額打錯(cuò)；匯票的付款人名稱、地址打錯(cuò)；發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；多裝或短裝；有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求;單單之間商品名稱/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；未按信用證要求對(duì)有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證;漏簽字或蓋章；匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書；逾期裝運(yùn)；逾期交單。

四、有問題單據(jù)的具體處理對(duì)有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔(dān)保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對(duì)此銀行方面可能會(huì)接受。不過最好不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：螅詹坏截浛畹娘L(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。請(qǐng)銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予付款的電傳（俗稱“打不符電”）。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間同時(shí)要冒開證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費(fèi)用．改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點(diǎn)，原先信用證項(xiàng)下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。上述各項(xiàng)措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因?yàn)橹灰莆樟舜砦餀?quán)的運(yùn)輸單據(jù)，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會(huì)接受有不符點(diǎn)的單據(jù)的。這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險(xiǎn)的，對(duì)不符單據(jù)的接受與否完全取決于買方。