企業(yè)對(duì)外投資的分類包括哪些

一、按投資時(shí)間長短分為長期投資與短期投資

短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券投資及不超過一年的其他投資。短期投資主要利用債券和股票等有價(jià)證券進(jìn)行投資，具有投資風(fēng)險(xiǎn)小、變現(xiàn)能力強(qiáng)、收益率低等特點(diǎn)。

長期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間超過一年的有價(jià)證券投資及超過一年的其他投資。長期投資可以利用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券等形式進(jìn)行，具有投資風(fēng)險(xiǎn)大、變現(xiàn)能力差、收益率高等特點(diǎn)。

對(duì)外長期投資與短期投資的劃分并不完全取決于投資期限的長短，主要取決于投資的目的。在一年內(nèi)不能隨時(shí)變現(xiàn)的證券和其他資產(chǎn)通常用于長期投資，但可以隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券則可根據(jù)需要用于短期投資。

在實(shí)踐中，長期投資有向短期投資轉(zhuǎn)化的情形，具體有兩種情況：

(1)時(shí)間性轉(zhuǎn)化。隨著時(shí)間的推移，長期投資到期日逐步臨近，如在一年內(nèi)到期的長期投資，實(shí)際上已是短期投資。

(2)管理性轉(zhuǎn)化。在長期投資期間，因企業(yè)急需資金或發(fā)現(xiàn)接受投資單位財(cái)務(wù)狀況惡化，繼續(xù)執(zhí)行長期投資將招致很大損失，企業(yè)改變投資目的，可將長期投資迅速變現(xiàn)。

二、按投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系分為股權(quán)投資和債權(quán)投資

股權(quán)投資是指投資企業(yè)以購買股票、兼并投資、聯(lián)營投資等方式向被投資企業(yè)進(jìn)行的投資。投資企業(yè)擁有被投資企業(yè)的股權(quán)，股權(quán)投資形成被投資企業(yè)的資本金。股權(quán)投資根據(jù)投資方式的不同分為股票投資和項(xiàng)目投資：股票投資是指企業(yè)以購買公司股票的方式對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行的投資；項(xiàng)目投資是指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方式對(duì)其他企業(yè)的投資。

債權(quán)投資是投資企業(yè)以購買債券和租賃投資等方式向被投資企業(yè)進(jìn)行的投資。投資形成被投資單位的負(fù)債，投資企業(yè)是被投資單位的債權(quán)人。債權(quán)投資根據(jù)投資方式的不同分為債券投資和租賃投資：債券投資是指企業(yè)以購買其他企業(yè)債券的方式進(jìn)行的投資；租賃投資是指企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)租賃或無形資產(chǎn)租賃等方式對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行的投資。

債權(quán)投資與股權(quán)投資相比具有投資收益小、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)。

三、按投資方式不同分為實(shí)物投資與證券投資

實(shí)物投資又稱直接投資，是指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等投入其他企業(yè)進(jìn)行的投資。投資直接形成生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力并為從事某種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造必要條件。它具有與生產(chǎn)經(jīng)營緊密聯(lián)系、投資回收期較長、投資變現(xiàn)速度慢、流動(dòng)性差等特點(diǎn)。實(shí)物投資包括聯(lián)營投資、兼并投資等。

證券投資又稱間接投資，是指以購買有價(jià)證券(如股票、債券等)的方式對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行的投資。投資并不直接形成生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力，被投資企業(yè)在取得資金并以一定方式投入后，才能形成生產(chǎn)經(jīng)營的能力。投資證券按其性質(zhì)分為三類：一是債券性證券。由發(fā)行企業(yè)或政府機(jī)構(gòu)發(fā)行并規(guī)定還本付息的時(shí)間與金額的債務(wù)證書，包括國庫券、金融債券和其他公司債券，表明企業(yè)擁有證券發(fā)行單位的債權(quán)。二是權(quán)益性證券。表明企業(yè)擁有證券發(fā)行公司的所有權(quán)，如其他公司發(fā)行的普通股股票，其投資收益決定于發(fā)行公司的股利和股票市場價(jià)格。三是混合性證券。指企業(yè)購買的優(yōu)先股股票。優(yōu)先股股票是介于普通股股票和債券之間的一種混合性有價(jià)證券。

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