在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅上,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下四種情況分別處理。
第一,預(yù)繳企業(yè)所得稅的折合計(jì)算。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳。預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
第二,匯算清繳期間多退少補(bǔ)稅款的折合計(jì)算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。對(duì)企業(yè)年度終了匯算清繳期間,對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的,不再重新折合計(jì)算,只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分,按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。
第三,稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的多計(jì)或少計(jì)稅款的折合計(jì)算。屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)的企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的部分,應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的上一個(gè)月最后一日的人民幣匯率中間價(jià),將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。
第四,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅款的折合計(jì)算。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳;企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。由此可見(jiàn),清算所得應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
該內(nèi)容對(duì)我有幫助 贊一個(gè)
驗(yàn)證手機(jī)號(hào)
我已閱讀并同意《用戶(hù)服務(wù)協(xié)議》和《律霸隱私政策》
我們會(huì)嚴(yán)格保護(hù)您的隱私,請(qǐng)放心輸入
為保證隱私安全,請(qǐng)輸入手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證身份。驗(yàn)證后咨詢(xún)會(huì)派發(fā)給律師。
專(zhuān)業(yè)律師 快速響應(yīng)
累計(jì)服務(wù)用戶(hù)745W+次
發(fā)布咨詢(xún)
多位律師解答
及時(shí)追問(wèn)律師
掃碼APP下載
掃碼關(guān)注微信公眾號(hào)
交通肇事?lián)p害賠償調(diào)解程序
2021-01-14董事會(huì)會(huì)議生效條件是什么
2021-03-25主合同涉及刑事案件擔(dān)保合同有效嗎
2020-11-16怎樣申請(qǐng)暫停行政處罰決定
2020-12-26離婚女婿對(duì)前岳母無(wú)贍養(yǎng)義務(wù)嗎
2021-02-13協(xié)議管轄的范圍有哪些
2021-01-13法院進(jìn)入簡(jiǎn)易程序多久能審,還可以上訴嗎
2020-11-13船舶確權(quán)之訴訴訟費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)
2021-03-15交通事故鑒定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2020-12-16離婚起訴書(shū)要提交幾份
2021-02-17特警有權(quán)開(kāi)交警罰單嗎
2020-11-30什么是產(chǎn)品責(zé)任
2020-12-15離婚時(shí)夫妻雙方為未成年子女投保的人身保險(xiǎn)怎樣分割
2020-12-22保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓的程序有哪些
2021-02-17返還性人身保險(xiǎn)是什么意思
2021-01-20一般保險(xiǎn)合同糾紛案例
2020-11-17把別人車(chē)撞了保險(xiǎn)公司怎么賠
2020-12-26保險(xiǎn)合同中出現(xiàn)的哪些條款無(wú)效
2020-12-12保險(xiǎn)合同簽訂和執(zhí)行的原則是什么
2021-02-20保險(xiǎn)合同是附條件的合同嗎
2020-12-09