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自古以來，規(guī)避風險就是人們永恒的追求。在進入新世紀以來，很多國家都實施了社會保險的政策，這不僅有利于人們的生活保障，增強政府公信力，促進國家的發(fā)展，也是社會文明進步的體現(xiàn)。但是，在養(yǎng)老保險政策的實施中，人們會存在各種各樣的疑問，尤其是養(yǎng)老保險個人賬戶繼承的問題。接下來，律霸小編為大家介紹。

一、養(yǎng)老保險個人賬戶余額可以繼承

1、2011年5月12日，人力資源和社會保障部開始征求《實施〈中華人民共和國社會保險法〉若干規(guī)定》的公眾意見。草案規(guī)定了基本養(yǎng)老保險繳費不足15年人員的待遇，并明確基本養(yǎng)老保險個人賬戶余額可以繼承。在此之前，只能繼承個人繳費、集體補助及利息等資金，但個人賬戶中的政府補貼(含政府代其繳納的養(yǎng)老金)的資金或余額，不能繼承。

草案規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的人員，達到法定退休年齡時累計繳費不足15年的，可以延長繳費至滿15年。社會保險法實施前參保、延長繳費5年后仍不足15年的，可以一次性補繳至滿15年。對于未繼續(xù)繳費或者延長繳費后累計繳費年限仍不足15年的人員，可以申請轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。對于不愿意延長繳費至滿15年，也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的，可以申請將其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。

草案明確規(guī)定，退休人員享受基本醫(yī)療保險待遇的繳費年限按照各地現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。

為了規(guī)范管理，草案明確個人賬戶不得提前支取和個人賬戶余額繼承辦法。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，在達到法定退休年齡前離境定居的，其個人賬戶予以保留；達到法定退休年齡的，按照國家規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。同時，明確參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡的，個人賬戶中的余額可以全部繼承。

草案還明確了養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的具體辦法，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨省流動就業(yè)的，達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。

社會保險法已于2011年7月1日起施行。

2、2015年1月14日，中國政府網(wǎng)發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》。方案明確，機關(guān)、事業(yè)單位實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，改革退休費計發(fā)辦法。參保人員死亡的，個人賬戶余額可以依法繼承。

《決定》明確，基本養(yǎng)老保險費由單位和個人共同負擔。單位繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本單位工資總額的20%，個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本人繳費工資的8%，由單位代扣。按本人繳費工資8%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，全部由個人繳費形成。個人工資超過當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY300%以上的部分，不計入個人繳費工資基數(shù)；低于當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%的，按當?shù)卦趰徛毠て骄べY的60%計算個人繳費工資基數(shù)。

個人賬戶儲存額只用于工作人員養(yǎng)老，不得提前支取，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計算利息，免征利息稅。參保人員死亡的，個人賬戶余額可以依法繼承。

而根據(jù)《決定》中的《個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表》，我國養(yǎng)老保險個人賬戶的計發(fā)月數(shù)是139個月，也就是個人賬戶中的錢分139個月發(fā)完，按照60歲退休計算，職工領(lǐng)自己的錢要到71.5歲才能領(lǐng)完，在此之前死亡的，個人賬戶里的余額都可繼承。

二、養(yǎng)老保險個人賬戶怎樣繼承

《社會保險法》第十四條規(guī)定：“個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承?！眰€人賬戶具有強制儲蓄性質(zhì)，應(yīng)屬于個人所有，繼承額按規(guī)定一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。《實施若干規(guī)定》(人力資源社會保障部令第13號)第六條第二款規(guī)定：“參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承?！睂τ趥€人賬戶的繼承金額，《社會保險法》與之前的規(guī)定是明顯不同的。之前的規(guī)定是，僅可以繼承個人繳費部分。而在《社會保險法》實施后，個人賬戶中的個人繳費部分和原企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分，即全部余額都可以依法繼承。

具體為：

(1)職工在職期間死亡時，其繼承額為其死亡時個人賬戶全部儲存額中的個人繳費部分本息。

(2)離退休人員死亡的，繼承額按如下公式計算：

繼承額=離退休人員死亡時個人賬戶余額×離退休時個人賬戶中個人繳費本息占個人賬戶全部儲存額的比例。

繼承額一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。個人賬戶的其余部分，并入社會統(tǒng)籌基金。個人賬戶處理完后，應(yīng)停止繳費或著支付記錄，予以封存。

養(yǎng)老保險就是我國社會保險的一種。同樣，養(yǎng)老保險的重要性不言而喻，它對于我們退休后且勞動力喪失的生活質(zhì)量有重大關(guān)系。如若養(yǎng)老保險的問題處理不好，則很容易引起社會的不滿和動亂。我國為了切實保護人們的權(quán)益，規(guī)定了養(yǎng)老保險個人賬戶繼承制度。當職工在職或者離退休后死亡，個人養(yǎng)老保險賬戶里的余額是可以進行依法繼承的。

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