一、年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))的規(guī)定

(一)全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

(二)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

1、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

2、將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第(1)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

(三)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

(四)實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資按本通知第二條、第三條執(zhí)行。

(五)雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

二、季度獎(jiǎng)個(gè)人所得稅具體計(jì)算方法

季度獎(jiǎng)通常隨發(fā)放當(dāng)月的工資收入一并計(jì)入當(dāng)月個(gè)稅的征收，其個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中需要注意了解的是：

1、應(yīng)納稅所得額=工資收入額 季度獎(jiǎng)金額-社保費(fèi)用-免征額，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用不計(jì)入個(gè)稅征收范圍;

2、當(dāng)前免征額為3500元;

3、適用稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的范圍分為7級(jí)：

應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元的稅率是3%，速算扣除數(shù)為0;

超過(guò)1500元但不超過(guò)4500元的稅率是10%，速算扣除數(shù)為105;

超過(guò)4500元但不超過(guò)9000元的稅率是20%。速算扣除數(shù)為555;

超過(guò)9000元但不超過(guò)35000元的稅率是25%，速算扣除數(shù)為1005;

超過(guò)35000元但不超過(guò)55000元的稅率是30%，速算扣除數(shù)為2755;

超過(guò)55000元但不超過(guò)80000元的稅率是35%，速算扣除數(shù)為5505;

超過(guò)80000元的稅率是45%，速算扣除數(shù)為13505。

綜上所述，就是對(duì)年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)如何計(jì)稅問(wèn)題的相關(guān)回答，可供參考。每個(gè)企業(yè)工資結(jié)構(gòu)不同，發(fā)放獎(jiǎng)金額度也就不同，知道了計(jì)算方法，我們就可以知道企業(yè)發(fā)下來(lái)的獎(jiǎng)金是不是合理計(jì)算的，做到心中有數(shù)，不合理的要及時(shí)向企業(yè)提出，維護(hù)自己的合法利益。

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