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怎么認定隱瞞境外存款罪

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-09 · 132人看過

隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定，故意隱瞞不報在境外的存款，數(shù)額較大的行為。隱瞞境外存款罪主體是國家工作人員，主觀方面屬于故意，客觀方面則表現(xiàn)為在境外有數(shù)額較大的存款，隱瞞不報的行為?！熬惩獯婵睢保侵冈谥袊鴩?、邊境以外的地區(qū)或者國家的存款。“隱瞞不報”，是指國家工作人員在境外取得的合法收入，如繼承遺產(chǎn)、合法的勞動報酬等，不按規(guī)定申報而隱瞞存入境外國家和地區(qū)的銀行或者其他金融機構(gòu)的行為。

1.注意區(qū)分罪與非罪的界限。隱瞞境外存款罪不以存款來源的違法性為構(gòu)成要件，在境外取得的

合法收入，也屬于規(guī)定的境外存款，如依法繼承的財產(chǎn)等。因為隱瞞境外存款罪的立法原則是針對境外存款的監(jiān)督，而不在于追究其財產(chǎn)來源是否有過錯。構(gòu)成隱瞞境外存款罪必須達到“數(shù)額較大”的標準，否則不構(gòu)成隱瞞境外存款罪。

隱瞞境外存款罪屬于結(jié)果犯，必須具備隱瞞不報境外存款，且數(shù)額較大的事實才能構(gòu)成犯罪。因此，從犯罪形態(tài)看，這種犯罪只有既遂，沒有未遂。

隱瞞境外存款罪2.注意區(qū)分一罪與數(shù)罪。對于國家工作人員在貪污、受賄后，將贓款轉(zhuǎn)移出境，存入境外的銀行的行為，法律已明確規(guī)定為犯罪。所以，如查明行為人已構(gòu)成貪污罪或受賄罪，又將贓款偷偷轉(zhuǎn)移存入境外，構(gòu)成犯罪的，應分別定罪，實行數(shù)罪并罰。對確實查不出犯罪來源的“存款”，可只以隱瞞境外存款罪定罪量刑。如果國家工作人員的境外存款明顯超過其合法收入，差額巨大不能說明來源是合法的，則應以巨額財產(chǎn)來源不明罪并處。

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