一、盈利分析

(一)盈利能力分析

1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

3.權(quán)益凈利率=(凈利潤÷股東權(quán)益)×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

4.總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

5.營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

6.成本費(fèi)用利潤率=(利潤總額÷成本費(fèi)用總額)×100%

該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高。

(二)盈利質(zhì)量分析

1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)×100%

該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1.

3.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入凈額)×100%

數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高。

二、償債能力分析

1.凈運(yùn)營資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析。

2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

3.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

6.資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%

該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。

7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)

產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。

8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用=(凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。

9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。

10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%

比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。

三、營運(yùn)能力分析

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款)

應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

2.存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)

存貨與收入比=存貨÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn))

流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

4.凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營運(yùn)資本

凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運(yùn)資本)

凈營運(yùn)資本與收入比=凈營運(yùn)資本÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

5.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn)

非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn))

非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn))

總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

四、發(fā)展能力分析

1.股東權(quán)益增長率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。

2.資產(chǎn)增長率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。

3.銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。

4.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。

5.營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。

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