一、騙取出口退稅犯罪案件偵辦機構是哪個?

騙取出口退稅犯罪案件的線索來源，目前主要有國家稅務總局、公安部通過大數(shù)據(jù)模型整合分析下發(fā)的線索，海關緝私局、稅務稽查局移交的線索，公安機關自偵的線索。

案件初期，經(jīng)偵部門掌握的往往只是涉嫌騙取出口退稅的外貿(mào)公司或者是有發(fā)票往來的內(nèi)貿(mào)公司。在初查期間，對公司開展最直接有效的線索收集具有重要意義。收集情報信息的主要途徑和重點有：

1、調(diào)取工商資料，通過匯總內(nèi)貿(mào)公司、外貿(mào)公司的法定代表人、股東、監(jiān)事等人的身份信息，對比公安內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)信息，制作人員關系圖、公司控制圖以及拓展是否還控制其他公司，初步明確開票內(nèi)貿(mào)公司與外貿(mào)公司控制人的關系;

2、利用稅務戶籍資料及納稅信息，發(fā)現(xiàn)內(nèi)貿(mào)公司納稅情況及相關報稅人信息及關系，進一步梳理公司人員關系圖。

二、騙取出口退稅罪的構成要件是什么?

1、騙取出口退稅罪的主體。

騙取出口退稅罪的主體既可以是單位，也可以是自然人。由于中國實行統(tǒng)一的外貿(mào)管理體制，只有經(jīng)國家商務部主管部門或其授權的單位批準賦予出口經(jīng)營權的企業(yè)才有資格申請出口退稅。因此，在退稅環(huán)節(jié)，實施犯罪的主體，通常是那些有出口經(jīng)營權的企業(yè)。在其他環(huán)節(jié)實施本罪的主體，通常是有出口經(jīng)營權以外的單位和個人。

2、騙取出口退稅罪的客觀方面。

騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。

出口退稅是以出口商品的存在為前提，沒有商品的出口，當然不能取得出口退稅。騙取出口退稅罪在客觀方面表現(xiàn)為以下幾個方面：

(1)有出口經(jīng)營權的單位為了騙取出口退稅，自己進行虛假申報等，騙取出口退稅;

(2)有出口經(jīng)營權的單位為了獲取代理費，明知其代理的單位或者個人所提供的各種憑證不實，仍與其共同進行騙取出口退稅的活動;

(3)無出口經(jīng)營權的單位和個人利用有出口經(jīng)營權的單位進行騙取出口退稅。

3、騙取出口退稅罪的主觀方面。

騙取出口退稅罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。行為人的目的，是直接非法占有國家的出口退稅款，或者間接從國家的出口退稅款中獲取非法利益。

綜上所述，我國為鼓勵一些行業(yè)發(fā)展，會在企業(yè)辦理貨物出口的時候返稅。正是這樣，一些不法分子利用各種手段騙取出口退稅，造成國家稅收減少。打擊偵辦此類犯罪，主要是公安經(jīng)偵部門。從海關或者工商部門拿到線索，符合立案標準的會馬上立案。

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