私募基金信息披露的基本原則

信息披露的原則包括實質(zhì)性原則和形式性原則。實質(zhì)性原則又包括真實性原則、準確性原則、完整性原則、及時性原則和公平披露原則。形式性原則包括規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。

真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應當是以客觀事實為基礎，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態(tài);準確性原則要求用精確的語言披露信息，在內(nèi)容和表達方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語言;完整性原則是指所有的重要事項，都要進行披露;及時性原則是指在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時報告?；鸸芾砣嗣?個月更新一次招募說明書;公平披露原則要求將信息向市場上所有的投資者平等公開地披露，而不是僅向個別機構(gòu)或投資者披露。

規(guī)范性原則要求基金信息必須按照法定的內(nèi)容和格式進行披露，以保證披露信息的可比性;易解性原則要求信息披露的表述應當簡明扼要、通俗易懂，避免使用冗長、技術(shù)性用語;易得性原則要求公開披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。

除法規(guī)指定的披露報刊和網(wǎng)站外，信息披露義務人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早于指定報刊和網(wǎng)站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應一致。

信息披露的禁止行為有哪些?

(1)公開披露或者變相公開披露;(2)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;(3)對投資業(yè)績進行預測;(4)違規(guī)承諾收益或者承擔損失;(5)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機構(gòu);(6)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字;(7)采用不具有可比性、公平性、準確性、權(quán)威性的數(shù)據(jù)來源和方法進行業(yè)績比較，任意使用“業(yè)績最佳”、“規(guī)模最大”等相關(guān)措辭;(8)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會和中國基金業(yè)協(xié)會禁止的其他行為。

根據(jù)《披露辦法》第九條，信息披露義務人應當向投資者披露的信息包括：(一)基金合同;(二)招募說明書等宣傳推介文件;(三)基金銷售協(xié)議中的主要權(quán)利義務條款(如有);(四)基金的投資情況;(五)基金的資產(chǎn)負債情況;(六)基金的投資收益分配情況;(七)基金承擔的費用和業(yè)績報酬安排;(八)可能存在的利益沖突;(九)涉及私募基金管理業(yè)務、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務的重大訴訟、仲裁;(十)中國證監(jiān)會以及中國基金業(yè)協(xié)會規(guī)定的影響投資者合法權(quán)益的其他重大信息。

信息披露義務人的信息披露報告包括月度報告、季度報告和年度報告。月度報告應當在每月結(jié)束之日起3個工作日內(nèi)完成。季度報告應在每季度結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)完成。年度報告應在每個會計年度結(jié)束后的6個月內(nèi)完成，每年6月30日前發(fā)布上一年度報告。

私募股權(quán)投資基金的披露內(nèi)容：

在信息披露的時間和頻度上，《指引》規(guī)定，半年度報告應在當年9月底之前完成，年度報告應在次年6月底之前完成。信息披露義務人可自愿選擇報送季度報告(含第一季度、第三季度)，季度報告應在每季度結(jié)束后30個工作日以內(nèi)完成。

意思就是說，股權(quán)和創(chuàng)投私募要披露年報、半年報，但季度報告采取自愿原則。這和證券私募的披露頻率要求很不一樣。

首先是半年度報告，需要披露基金基本情況、基金管理人和基金托管人、基金投資運作情況、基金費用明細等，其中基金投資者情況、基金持有項目特別情況說明、管理人報告等都是選填項目。

其次是年度報告，需要披露：一是基金產(chǎn)品情況，包含基金基本情況、基金產(chǎn)品說明、基金管理人和基金托管人、基金投資者情況(選填)、外包機構(gòu)情況;二是基金運營情況，包含累計運營情況、持有項目說明表;三是主要財務指標、基金費用及利潤分配情況，包含主要會計數(shù)據(jù)和財務指標、基金費用明細、過去三年基金的利潤分配情況;四是基金投資者變動情況;五是管理人報告;六是托管人報告;七是審計報告。

最后是季度報告，是可以自愿選擇披露的。需要披露基金基本情況、基金管理人和基金托管人、基金投資運作情況、基金費用明細等，其中基金投資者情況、基金持有項目特別情況說明、管理人報告等都是選填項目。

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