一、基金收益來源

(一)股票股利收入

(二)債券利息

(三)證券買賣差價(jià)收入

(四)存款利息收入

(五)買入返售證券收入

(六)其他收入

(七)公允價(jià)值變動損益(2007年教材新增部分)

二、與基金收益有關(guān)的幾個(gè)基本概念

(一)基金凈收益

——是指一定時(shí)期內(nèi)，基金收入減去費(fèi)用后的余額。

(二)基金經(jīng)營業(yè)績

——包括基金凈收益與基金未實(shí)現(xiàn)估值增值(減值)收益，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

(三)損益平準(zhǔn)金

——在進(jìn)行申購、贖回基金份額時(shí)，申購、贖回款項(xiàng)中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計(jì)算的金額。

(四)期末可供分配基金收益

——等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準(zhǔn)金(若有)減本期已分配收益。

(五)未分配基金凈收益

——基金進(jìn)行收益分配后的剩余額。

第二節(jié)基金收益分配

一、基金收益分配對基金份額凈值的影響

基金進(jìn)行收益分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

二、封閉式基金的收益分配(重要考點(diǎn)，請同學(xué)們加強(qiáng)記憶)

1、封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次。

2、封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%。

3、封閉式基金當(dāng)年收益應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可以進(jìn)行當(dāng)年收益分配。若基金投資的當(dāng)年發(fā)生虧損，則不能進(jìn)行分配。

4、基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值。

5、封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅。

三、開放式基金的收益分配

實(shí)踐中，許多開放式基金合同規(guī)定：在符合基金分配的前提下，基金收益分配每年至少一次。

開放式基金的分紅方式有兩種：1、現(xiàn)金分紅2、分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

四、貨幣市場基金的收益分配(請同學(xué)們自己學(xué)習(xí)掌握)

第三節(jié)基金稅收

一、基金的稅收

(一)營業(yè)稅

對基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅。

(二)印花稅

基金買賣股票按照2‰的稅率征收印花稅。

(三)所得稅