一、稅收滯納金及罰金罰款的區(qū)別是什么?

稅收滯納金及罰金罰款的區(qū)別主要是需要處罰的目的不一樣，具體區(qū)別如下：

(一)稅收滯納金

對(duì)不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對(duì)逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。

具有法定性、強(qiáng)制性和懲罰性的特點(diǎn)。

(二)罰金罰款

強(qiáng)制犯罪人向國(guó)家繳納一定數(shù)額金錢的刑罰方法。罰金作為一種財(cái)產(chǎn)刑，是以剝奪犯罪人金錢為內(nèi)容的，這是罰金與其他刑罰方法顯著區(qū)別之所在。

(一)罰金與沒(méi)收財(cái)產(chǎn)一樣，都是人民法院對(duì)犯罪分子采取的強(qiáng)制性財(cái)產(chǎn)懲罰措施。

(二)按照我國(guó)刑法“罪責(zé)自負(fù)，反對(duì)株連”的原則，罰金同沒(méi)收財(cái)產(chǎn)一樣，也只能執(zhí)行犯罪分子個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn)，不能執(zhí)行犯罪分子家屬所有或者后有的財(cái)產(chǎn)。

(三)罰金的范圍只能是強(qiáng)制犯罪分子繳納個(gè)人所有的一定數(shù)額的金錢。如果沒(méi)有錢款，可以對(duì)其擁有的合法財(cái)產(chǎn)采取查封、扣押、凍結(jié)、變賣、拍賣措施，用變賣、拍賣的錢款折抵罰金。

(四)罰金的繳納是在法院的判決生效之后，涉及的是刑罰的執(zhí)行問(wèn)題。

二、稅收滯納金與罰款可以超過(guò)本金嗎

1、《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第四十五條，對(duì)加處罰款和滯納金的最高金額作出了限制性的規(guī)定，即加處罰款和滯納金數(shù)額均不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。這里需要認(rèn)識(shí)到，行政強(qiáng)制法此條款所說(shuō)的是“加處罰款”，其不同于對(duì)一般稅收違法行為的處以罰款。“加處罰款”是在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定后，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的情況下，對(duì)不繳罰款的再處罰，基數(shù)是罰款額。

2、稅收征管法第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。需要厘清的是，這里的“滯納金”與行政強(qiáng)制法第四十五條所說(shuō)的“滯納金”內(nèi)涵是不一致的。稅法有關(guān)滯納金的規(guī)定在一些情形下并不屬于行政強(qiáng)制法中的行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，比如未按期申報(bào)加收的滯納金，就是納稅人對(duì)占用國(guó)家稅款造成國(guó)家損失作出的補(bǔ)償。這種情況下，稅收滯納金的性質(zhì)不是執(zhí)行罰，而是稅款孳息。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)作出查補(bǔ)稅款等處理決定后，當(dāng)事人逾期不繳納相關(guān)稅款和滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)為督促其盡快履行繳納義務(wù)，在原先查補(bǔ)稅款和滯納金的基礎(chǔ)上再加收滯納金，才是行政強(qiáng)制法規(guī)定的“加收滯納金”的內(nèi)涵，也才適用行政強(qiáng)制法第四十五條有關(guān)加處滯納金上限的規(guī)定。

我國(guó)應(yīng)該納稅但是延期納稅的民事主體，一定會(huì)被要求支付滯留金，對(duì)于那些實(shí)施了犯罪行為的公民，在被司法機(jī)關(guān)抓捕之后，會(huì)被要求支付罰金。罰金與滯留金都存在強(qiáng)制性，但是罰金與沒(méi)收財(cái)產(chǎn)是一個(gè)性質(zhì)的處罰，故此刑罰更重一些。

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