收到客戶的罰金的涉稅問題該怎么處理?

經(jīng)營(yíng)性罰款可以稅前列支(例如沒有按時(shí)繳納貨物，客戶根據(jù)合同對(duì)你公司的罰款)

國(guó)家稅務(wù)總局[2000]84號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第一章第6條明確規(guī)定：

“因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除?！?

國(guó)家稅務(wù)總局[2000]84號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第八章第56條規(guī)定：“納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。”

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;與取得收入無關(guān)的其他支出。

上述罰款是行政執(zhí)法部門對(duì)還不構(gòu)成刑事犯罪的違法行為人，依據(jù)行政法規(guī)的具體規(guī)定和程序?qū)π袨槿瞬扇〉囊环N行政處罰?！吨伟补芾硖幜P法》、《行政處罰法》和《稅收征管法》等行政法律、法規(guī)都有對(duì)罰款適用情況的具體規(guī)定。

根據(jù)《刑法》第三十四、五十三條的解釋，上述罰金是我國(guó)刑法附加刑之一，屬財(cái)產(chǎn)刑。它是指由人民法院判決的、強(qiáng)制犯罪分子向國(guó)家繳納一定數(shù)額的金錢，從經(jīng)濟(jì)上對(duì)犯罪分子實(shí)行制裁的刑事處罰?！缎谭ā分械?a href='http://www.shkps.cn/fanzui/24.html' target='_blank' data-horse>經(jīng)濟(jì)犯罪、財(cái)產(chǎn)犯罪以及其他故意犯罪都可處以罰金刑。

企業(yè)遇到罰款、罰金、違約金和滯納金等幾種情況的處理辦法：

1、企業(yè)因訴訟敗訴，依據(jù)法院的判決書對(duì)商標(biāo)侵權(quán)行為進(jìn)行的賠償，不屬于行政處罰，可在稅前扣除。

2、公司因沒有按規(guī)定申報(bào)納稅，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款，屬于行政性罰款，不可以稅前扣除。

3、因違反有關(guān)規(guī)章制度，被工商部門處以罰款，屬于行政性罰款，不可以稅前扣除。

4、向工商銀行貸款,逾期歸還款項(xiàng),被銀行加收罰息，屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，可以稅前扣除。

5、房地產(chǎn)公司因工程延期完工，導(dǎo)致未能按期交付商品房，根據(jù)購房合同的約定支付業(yè)主的違約金，是房地產(chǎn)公司與銷售房產(chǎn)相關(guān)的正常支出，可在稅前列支。

6、與別的企業(yè)簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款，進(jìn)而給供應(yīng)商支付“違約金”，屬于經(jīng)營(yíng)性罰款,可以稅前扣除。

由此可見，對(duì)于企業(yè)經(jīng)常受到客戶的罰金如果進(jìn)行納稅申報(bào)是取決與罰金的性質(zhì)，要按照經(jīng)營(yíng)性罰款、是否是違反法律的罰金、違反合同的違約金等幾種情形進(jìn)行不同的申報(bào)納稅處理?？傊?，主動(dòng)合法申報(bào)納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的基本義務(wù)，企業(yè)更不能利用任何手段逃稅漏稅。

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