一、非公開發(fā)行行政處罰的條件是什么？

(一)非公開發(fā)行公司債券需符合的條件

公司不得為《負面清單》第1條規(guī)定的“最近12個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為的發(fā)行人”。

(二)核查方式

核查公司是否存在重大違法行為是律師工作的重要組成部分，而核查方向則是首要問題，一般來說，工商、稅務(wù)、社會保險、住房公積金是每個公司都會涉及的監(jiān)管部門，而一些從事特定行業(yè)的公司則存在其特定的監(jiān)管部門，遇到這些企業(yè)時應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，其中，審核部門對于公司是否存在稅務(wù)方面的重大違法行為尤為關(guān)注，而律師核查公司是否存在稅務(wù)方面的重大違法行為則應(yīng)分為如下兩步：

第一，通過查詢國家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄，核查公司是否存在重大稅收違法案件;

第二，取得稅務(wù)監(jiān)管部門出具的公司最近24個月內(nèi)在稅務(wù)方面不存在重大違法行為的證明。

二、行政處罰的作用主要是什么?

1、健全了我國法律責(zé)任制度。

我國的法律責(zé)任制度, 由刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任三部分組成。對違法行為必須依法追究法律責(zé)任, 這是法制的基本原則。有些違法行為構(gòu)成犯罪, 要追究刑事責(zé)任, 我國的刑法和一系列有關(guān)刑法的補充規(guī)定, 規(guī)定了違反刑事法律規(guī)范的法律責(zé)任。刑事訴訟法對如何追究刑事責(zé)任從程序上作了規(guī)定, 這些法律建立了我國完整的刑事法律責(zé)任制度。關(guān)于民事責(zé)任, 我國的民法通則和一系列單行的民事法律以及民事訴訟法, 基本建立了民事法律責(zé)任制度, 當(dāng)然, 有些還需要進一步完善, 但從法律制度來說, 應(yīng)該說已經(jīng)確立。行政法律責(zé)任在一些單行的法律中有具體的規(guī)定, 但從法律制度上說, 還缺少統(tǒng)一的規(guī)范。行政處罰法的制定, 使我國的刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任三大法律責(zé)任制度框架基本建立起來。這對于完善我國法律責(zé)任制度, 保障法律貧徹執(zhí)行, 有重要意義。

2、完善了我國行政程序法律制度, 促進行政機關(guān)依法行政。健全社會主義法制的一個重要任務(wù), 就是各級行政機關(guān)要依法行政,依法進行行政管理。

這就要用法律來規(guī)范政府的行政行為。這可以包括三個方面,

(1)抽象的行政行為, 包括制定行政法規(guī)、規(guī)章;

(2)具體管理的具體行政行為;

(3)對行政行為的監(jiān)督和救濟制度。

現(xiàn)在, 全國人大及其常委會已經(jīng)制定了行政訴訟法和國家賠償法， 國務(wù)院制定了行政復(fù)議條例, 經(jīng)過這幾年的實踐, 擬總結(jié)經(jīng)驗, 將行政復(fù)議條例修改補充完善, 上升為法律, 這樣, 對行政行為的監(jiān)督和救濟的法律基本上就比較完備了。關(guān)于抽象行政行為, 一九八二年憲法對我國立法體制, 包括行政法規(guī)、規(guī)章的地位、效力等, 已有明確規(guī)定。這次行政處罰法對行政處罰的設(shè)定這種抽象行為也做了規(guī)范, 規(guī)定了行政法規(guī)、規(guī)章可以設(shè)定哪些行政處罰。同時, 行政處罰法對行政機關(guān)實施行政處罰這種具體行政行為也作了規(guī)范。

3、它對社會主義民主政治的發(fā)展, 加強廉政建設(shè)有著促進作用。

行政處罰法確定的一些基本原則, 如行政處罰的法定原則, 法無明文規(guī)定不得給予處罰原則, 行政處罰必須公正、公開, 不聽取當(dāng)事人的陳述、申辨, 行政處罰無效的原則, 以及決定罰款與收受罰款的機構(gòu)相分離的原則, 這些規(guī)定必將對整個社會產(chǎn)生影響。它進一步使公民、法人或者其他組織更清楚地了解如何以法律手段保護自己的合法權(quán)益, 也使行政機關(guān)工作人員更強化“ 公仆意識” , 更自覺地學(xué)會依法行政, 更自覺地接受群眾監(jiān)督, 推動我國的行政管理民主化、法制化, 從而促進社會主義民主政治的發(fā)展。

而審核部門對于公司是否有違法行為是相當(dāng)?shù)闹匾暤?，因為這涉及到行政處罰的決定。首先公司會通過查詢國家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息的公布欄來對公司是否有重大的稅收案件是否違法進行調(diào)查。之后會在稅務(wù)監(jiān)管部門出具的公司近兩年稅務(wù)方面是否有重大違法行為的證明。

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