逃稅罪案例

公訴機關湯陰縣人民檢察院。

被告人郭XXX，男，漢族，小學文化。因涉嫌犯逃稅罪于2009年11月17日被湯陰縣公安局刑事拘留，同年11月27日被湯陰縣公安局執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)押于湯陰縣看守所。

辯護人杜XXX，**上合律師事務所律師。

湯陰縣人民檢察院以湯檢刑訴(2009)207號起訴書指控被告人XXX犯逃稅罪，于2009年12月16日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，公開開庭進行了審理。湯陰縣人民檢察院指派檢察員尚*民依法出庭支持公訴。被告人郭*林及其辯護人杜*利到庭參加訴訟，現(xiàn)已審理終結。

湯陰縣人民檢察院指控：2007年7月至2008年12月，被告人XXX在任湯陰縣**工程塑料有限公司法人代表期間，利用福利企業(yè)的名義，以虛報殘疾上崗人員的手段，騙取退稅217823.02元。

針對上述事實，公訴機關當庭出示、宣讀的證據(jù)有被告人供述、證人證言、書證等證據(jù)。公訴機關認為被告人郭*林采取欺騙手段騙取退稅，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款的規(guī)定，應當以逃稅罪追究其刑事責任。提請本院依法判處。

被告人XXX對起訴書指控的事實無異議。

被告人XXX的辯護人的辯護意見是：被告人郭*林愿意積極繳納稅款及滯納金，且本案的發(fā)生是被告人主動到紀檢部門說明情況，后移送有關機關，應認定為自首，被告人的行為符合2009年2月28日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過的《中華人民共和國刑法修正案》規(guī)定的免罪條件，應不予追究其刑事責任。

經(jīng)審理查明：2007年7月至2008年12月，被告人郭*林在任湯陰縣**工程塑料有限公司法定代表人期間，利用福利企業(yè)的名義，以虛報殘疾上崗人員的手段，騙取退稅217823.02元。案發(fā)后稅款已退。

上述事實，有下列證據(jù)證實：

1、被告人XXX的供述，證實其2007年7月1日至2008年12月，其任湯陰縣**工程塑料有限公司法定代表人期間，采取虛報殘疾人員上崗工作的手段，騙取退稅217823.02元，福利企業(yè)殘疾人必須達到8至10個才夠標準，其公司有20多個人員，用著十一、二個殘疾人，但具體上班的只有四、五個，其他的都是用人家的殘疾證。

2、證人于XX的證言，證實2006年8月份起其在**工程塑料有限公司工作，公司的殘疾人員只有4個人正常上班，其他的殘疾人員在公司上過班，但時間都很短，有的每月上兩三天班，有時為了應付稅務機關檢查，郭*林會通知其他殘疾人員來公司，但這些殘疾人員元XX、袁XX等人都沒有在公司上過班。

3、證人肖X的證言，證實其在湯陰縣**工程塑料有限公司任會計，負責公司的帳目，向稅務部門遞交報表，公司的退稅手續(xù)是郭*林讓其辦的手續(xù)，其向稅務機關遞交的退稅報表中的殘疾人員名單是被告人郭*林和公司的于XX向其提供的，其向稅務機關遞交的退稅報表中，殘疾人用工合同、考勤表、工資表等都不真實，都是老板郭*林讓其辦的這些手續(xù)，目的是為了退稅。

4、證人李XX的證言，證實2009年3、4月份，因湯陰縣**工程塑料有限公司不符合福利企業(yè)的標準，湯陰縣民政局取消了湯陰縣**工程塑料有限公司的福利企業(yè)資格。

5、證人吳XX的證言，證實其在湯陰縣國稅局白營分局工作，湯陰縣**工程塑料有限公司是其負責的，其平時到光華公司巡查時經(jīng)常只見有三、四個殘疾人上班。

6、證人鄭XX的證言，證實其2007年7月份在**工程塑料有限公司看了一個多月門，后來因行動不便就不去了，公司未與其簽過用工合同，但公司用著其殘疾證，給其發(fā)著工資，交著保險金。

7、證人張XX的證言，證實其2006年8月份至今，沒有在湯陰縣**工程塑料有限公司上過班。

8、證人仝XX的證言，證實2007年6月至2009年元月，其在湯陰縣**工程塑料有限公司工作。

9、證人于銀X、張新X、王XX、仝愛X、李希X、李現(xiàn)X、郝XX、于少X、袁進X、袁志X等人的證言，均證實其在湯陰縣**工程塑料有限公司工作的情況。

10、書證，湯陰縣**工程塑料有限公司納稅情況表。

11、湯陰縣**工程塑料有限公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

12、河南省湯陰縣國家稅務局關于湯陰縣**工程塑料有限公司退稅情況的認定。

13、財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知。

14、中華人民共和國稅收通用繳款書。

15、河南省福利企業(yè)資格認定書及民政部文件、福利企業(yè)資格認定辦法。

16、稅務局退稅有關材料及證明。

17、被告人郭*林的戶籍證明。

以上證據(jù)，均經(jīng)當庭舉證、質證，確鑿充分，足可認定。

本院認為，被告人郭*林采取欺騙手段騙取退稅，核其行為已構成逃稅罪，公訴機關指控罪名成立。被告人郭*林的辯護人辯稱的被告人郭*林系自首及不應追究被告人郭*林刑事責任的辯護意見，與審理查明的事實不符，本院不予采納。案發(fā)后，被告人郭*林及其家屬能積極繳納稅款，當庭認罪態(tài)度較好，可酌定從輕處罰。依照《中華人民共和國刑法修正案(七)》第三條、《中華人民共和國刑法》第七十二條第一款、第七十三條的規(guī)定，判決如下：

被告人XXX犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣250000元。

(緩刑考驗期從判決確定之日起計算。罰金限判決生效后三日內(nèi)向本院繳納。)

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向安陽市中級人民法院提出上訴，書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本三份。

審判長XXX

審判員XXX

人民陪審員XXX柱

二O一O年二月二十八日

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