新三板

目前擬掛牌三板的企業(yè)良莠不齊，在報告期內(nèi)存在違法違規(guī)、被行政處罰的情形不在少數(shù)。作為中介機構(gòu)，需要對企業(yè)的受罰行為是否重大違法違規(guī)行為進行判斷，從而決定企業(yè)是否符合掛牌的實質(zhì)條件。

一、什么是重大違法違規(guī)行為?

一般而言企業(yè)發(fā)生的違法違規(guī)行主要體現(xiàn)在稅收、環(huán)保、海關(guān)、工商、社保、安全質(zhì)監(jiān)等方面，以稅收為例，導致稅收處罰的主要情形有隱瞞銷售收入、以違法事實抵扣進項稅、少繳企業(yè)所得稅、少繳個人所得稅、少繳印花稅、虛假發(fā)票等。

那么如何判斷企業(yè)受處罰的行為屬不屬于重大違法違規(guī)呢?

根據(jù)《新三板掛牌條件適用基本標準指引》(試行)解釋，公司的重大違法違規(guī)行為是指公司最近24個月內(nèi)因違反國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。

重大違法違規(guī)情形是指：凡被行政處罰的實施機關(guān)給予沒收違法所得、沒收非法財物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機關(guān)依法認定不屬于的除外;被行政處罰的實施機關(guān)給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機關(guān)認定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外，都視為重大違法違規(guī)情形。

二、應對之策

雖然可以從處罰金額、主觀要件等方面分析，但唯有《證明》才是王道。即由行政處罰的實施機關(guān)對企業(yè)的行為進行認定，判斷企業(yè)的行為不屬于重大違法行為，并出具書面證明。

若企業(yè)在報告期內(nèi)存在行政處罰的行為，可作如下處理：

1、企業(yè)取得相應主管機關(guān)和做出行政處罰機關(guān)出具的書面說明，認為不構(gòu)成重大違法行為;

2、主辦券商和律師對企業(yè)受處罰行為從金額、主觀要件、事后處理等方面進行合理說明，認為不構(gòu)成重大違法違規(guī)行為;

3、企業(yè)加強和完善內(nèi)部控制，并由審計機構(gòu)或董事會對企業(yè)的內(nèi)控執(zhí)行情況作出評價。

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