一、公司債券利息收入稅率怎么算?

國債利息收入免征所得稅，其他債券的利息收入，企業(yè)收入的記入應(yīng)納稅總額按企業(yè)適用的所得稅稅率(一般是25%)納稅，個人收入的按20%計(jì)算個人所得稅。

國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人說：平常人們所說的企業(yè)債券是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。目前，企業(yè)發(fā)行的債券品種較多，如國電總公司發(fā)行的電力債券、三峽總公司發(fā)行的三峽債券等均屬企業(yè)債券。根據(jù)我國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，從1980年9月10日征收個人所得稅以來，個人取得企業(yè)債券利息收入，一直作為“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。

因此，個人投資者無論是在一級發(fā)行市是在二級市場購買企業(yè)債券，持有到期后取得的利息收入均應(yīng)繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)代扣代繳。此外，個人投資者持有的企業(yè)債券在債券到期前轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的差價收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納20%的個人所得稅。

另外 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》：

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就地方政府債券利息所得有關(guān)所得稅政策通知如下：

1、對企業(yè)和個人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。

2、地方政府債券是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，以省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得中國鐵路建設(shè)債券利息收入有關(guān)企業(yè)所得稅政策通知如下：

1、對企業(yè)持有2011—2013年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

2、中國鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以鐵道部為發(fā)行和償還主體的債券。

二、債券利息支付方式

債券利息的支付方式主要有三種：

1、息票方式，又稱減息票方式，指通過裁剪息票的方式定期從發(fā)債人處獲得利息。

2、折扣利息，即通過以低于債券票面額的價格進(jìn)行發(fā)行(即貼水發(fā)行)，到期后按票面額進(jìn)行支付。其中的折扣額即為持券人的利息

3、本息合一方式。即通過債券到期后的一次還本付息而支付利息。它又可具體分為三種：(1)固定利息的一次還本付息，即在每一個年度都按同一的固定利率來支付利息;(2)累進(jìn)的還本付息，即債券的利率隨期限的延長而逐年遞增;(3)復(fù)利計(jì)算的一次還本付息，即將每年的應(yīng)付利息加入下一年度的本金中參與對利息的分配及使用。

隨著我們國家的經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，會有越來越多的經(jīng)濟(jì)活動隨之開展起來，其中也是包括了股票和債券等方式，那么企業(yè)在發(fā)行了公司債券后，也是需要按照收入的總額來繳納企業(yè)所得稅的，在計(jì)算所得稅時也一定要如實(shí)的進(jìn)行操作，避免出現(xiàn)任何的偷稅漏稅等行為。

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