在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，消費(fèi)、投資、出口是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的三駕馬車。其中，隨著我國的對(duì)外開放以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出口在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三駕馬車中的作用越來越重要。為了提高出口商品的競爭力，我國制定了外貿(mào)出口退稅的相關(guān)政策。小編將針對(duì)外貿(mào)出口退稅發(fā)票怎樣開具的問題為大家詳細(xì)介紹，

一、外貿(mào)出口退稅辦稅詳細(xì)流程

1、辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進(jìn)出口 經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須

到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)，納入 出口退稅 管理。

2、購買出口企業(yè)在退(免)稅申報(bào)時(shí)必須使用國稅局 出口退稅 申報(bào)軟件。

3、確認(rèn)出口銷售收入

出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的 增值稅 納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)?

征稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用 發(fā)票 (出口專用)》，作為入帳和申報(bào)的正式憑證。

4、出口退(免)稅申報(bào)

(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報(bào)

發(fā)票 認(rèn)證：取得 增值稅 專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證;

申報(bào)期限：單證齊全后即可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可分批多次申報(bào);

(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào)

免稅申報(bào)：

1)已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之前，還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進(jìn)行第一次免稅申報(bào)時(shí)，“ 進(jìn)料加工 抵扣明細(xì)表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。

2)免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”;如果出口的產(chǎn)品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報(bào)表上除了反映出口銷售額外，還須同時(shí)反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表附列資料。

單證齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月15日前。

5、領(lǐng)取退稅審批 通知 單

一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。

二、外貿(mào)出口退稅發(fā)票怎樣開具

給國外開自治的形式發(fā)票就可以了，但是再給稅務(wù)局申報(bào)退稅的時(shí)候，他們需要你們自行印制的出口發(fā)票(需要提前到稅務(wù)局申請(qǐng)印制出口發(fā)票，稅務(wù)局同意后公司自行印制出口發(fā)票)。

出口手續(xù)：

1、你首先需要到外管局領(lǐng)取出口核銷單。

2、你收到的貨款都要再外管局備案，給人家核銷單號(hào)。

3、貨物出口以后，你需要現(xiàn)在中國電子口岸網(wǎng)上遞交報(bào)關(guān)單/核銷單

4、遞交報(bào)關(guān)單后你需要錄入出口核銷系統(tǒng)，打印并網(wǎng)上遞送單據(jù)到外管局，連同你的收匯核銷聯(lián)到外管局核銷。

5、然后你錄入出口退稅系統(tǒng)，到稅務(wù)局退稅(當(dāng)然，你要保證你的報(bào)關(guān)單沒有超過90天)

購入貨物時(shí)：

借：庫存(金額 進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行/應(yīng)付/預(yù)付……

銷售時(shí)

借：銀行存款等科目

貸：銷售收入-出口收入

銷售轉(zhuǎn)成本：

借：成本(金額 進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫存(金額 進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)收出口退稅(退稅額)

貸：成本

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款(退稅額)

貸：應(yīng)收出口退稅

注意事項(xiàng)：

1、開發(fā)票時(shí)，注意稅率的選擇，要選0稅率!

2、如果外國客戶不需要發(fā)票，企業(yè)本身也要開出來

3、所開具的客戶名稱就是向公司所購買的外國客戶的名稱。

通過小編的介紹，我們知道外貿(mào)出口退稅發(fā)票需要到稅務(wù)局申報(bào)退稅的時(shí)候來進(jìn)行開具。通過我國出口退稅相關(guān)制度和政策的實(shí)施，對(duì)于提高我國的出口能力，增強(qiáng)出口商品的競爭力起著重要的作用。

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