【為您推薦】鋼城區(qū)律師 江寧區(qū)律師 岳麓區(qū)律師 赤壁市律師 西鄉(xiāng)塘區(qū)律師 竹溪縣律師 赫山區(qū)律師

隨著公司制度的不斷完善，公司股權(quán)在轉(zhuǎn)讓時都需要繳納相對應(yīng)的稅費(fèi)，后續(xù)工作才能平穩(wěn)進(jìn)行。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的不同，所要繳納的稅費(fèi)也是不同的。但還是會存在著平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，許多人不知道這種情況下需不需要納稅。今天就由律霸的小編為大家解答一下平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅這個問題。

一、平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅嗎

企業(yè)股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓不需要繳納個人所得稅。因為轉(zhuǎn)讓個人股權(quán)個人所得稅的計算是按照，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格減除股權(quán)計稅成本和轉(zhuǎn)讓過程重的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額，股權(quán)計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業(yè)實(shí)際交付的出資金額，或購買該項股權(quán)時向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人實(shí)際支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳稅，適用20%的比例稅率。以此來看，沒有差價就沒有個稅。

二、自然人將所持股權(quán)低價或無償轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告(2010年第27號 )》規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)(以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓)取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

2、計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的判定方法。申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的;申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的;申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的;申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的;5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

3、所投資企業(yè)連續(xù)三年以上(含三年)虧損;因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán);將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人; 4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。

4、因此，自然人若低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以上正當(dāng)理由，則無需繳納個人所得稅;但受讓人后續(xù)轉(zhuǎn)讓時，因無償取得未付出本金，應(yīng)納稅額不得扣減，而應(yīng)以全部轉(zhuǎn)讓價格作為應(yīng)納稅所得額。若非屬規(guī)定之正當(dāng)理由，則稅務(wù)機(jī)關(guān)將參照每股凈資產(chǎn)或股東享有的股權(quán)比例對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，核定征收個稅。

5、若為無償轉(zhuǎn)讓，法律暫時未明確規(guī)定，但根據(jù)行政機(jī)關(guān)“法無明文規(guī)定即無權(quán)”的法律原則，自然人受贈股權(quán)時不繳納個人所得稅。(此處無明文規(guī)定，為個人理解。也有觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)參照低價轉(zhuǎn)讓的納稅方式進(jìn)行繳納。)

6、若受贈者是法人，則根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為企業(yè)所得稅的稅率為居民企業(yè)25%;非居民企業(yè)20%。

綜上所述，國家相關(guān)法律規(guī)定平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不需要繳稅的。需要注意的是平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形的認(rèn)定，只有符合規(guī)定情形的股權(quán)轉(zhuǎn)讓才能視為平價轉(zhuǎn)讓。同時還要分清低價、平價和贈送的區(qū)別。小編提醒，在認(rèn)定平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，最好先請相關(guān)律師指導(dǎo)，以免股權(quán)轉(zhuǎn)讓時出錯。更多信息可以咨詢我們律霸的律師。