對債務(wù)債權(quán)關(guān)系的規(guī)范管理這不僅是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的非常重要的一部分，關(guān)鍵現(xiàn)在整個資本市場運作可能都是一張龐大的債務(wù)債權(quán)關(guān)系網(wǎng)，所以為了防止有個別企業(yè)在其中成為漏網(wǎng)之魚，對公司的債務(wù)債權(quán)是要不定期的進行清查的。其實有些在公司財務(wù)部工作的這些人員都不一定了解，公司債權(quán)債務(wù)清查方法是什么?

一、公司債權(quán)債務(wù)清查方法是什么?

債權(quán)債務(wù)的清查主要是對各種應收、應付款，預收、預付款等往來業(yè)務(wù)的清查。

債權(quán)債務(wù)清查的方法一般使用函證核對法。企業(yè)首先在檢查本單位各項往來款項賬簿記錄正確和完整的基礎(chǔ)上編制“往來款項對賬單”，送(寄)交對方單位核對?！巴鶃砜铐棇~單”的內(nèi)容可分為兩部分，上半部分說明債權(quán)或債務(wù)形成的原因、時間及其金額，要求予以核對，下半部分是回單，請對方單位在核對的基礎(chǔ)上說明是否有誤及其有誤的金額等。

二、公司債權(quán)債務(wù)如何清理?

1、債權(quán)債務(wù)問題，不是單純的對方拖欠和資金流緊張的問題，是一個復雜的系統(tǒng)問題

對于債權(quán)回收難度大、周期長、壞帳率高的問題，很多企業(yè)都費盡心思采取各種辦法來處理，但是很多陷入一個滾雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越難。原因何在，關(guān)鍵在于沒有解決根本問題。存在債權(quán)難以回收現(xiàn)象的原因，大多存在一下幾個方面：

(1)經(jīng)營環(huán)節(jié)選擇客戶存在失誤，對于客戶還款能力的估計存在失誤;

(2)履行合同中忽略法律上的關(guān)鍵問題，造成事實上的被動;

(3)權(quán)疏于管理，長期沒有專人負責，催討不力，讓欠債者感覺不到還款的壓力和必要;

(4)采用的清收債權(quán)的方式不科學，沒有以最經(jīng)濟的手段獲得最大的效果;

(5)認為繼續(xù)合作為重，暫時擱置債權(quán)，造成越來越多的債權(quán)存在;

(6)對于債權(quán)存在的風險問題防范不夠，多次亡羊補牢。

存在大量債權(quán)無法盡快回收的同時，企業(yè)也習慣通過拖欠其他供應商款項的方式來保持平衡，但是最終發(fā)現(xiàn)，債權(quán)總是很難收回，而債務(wù)卻擺脫不掉，并且往往損失會增加。

2、各種拖欠的模式分析

關(guān)于債權(quán)債務(wù)清理各個企業(yè)都曾經(jīng)做過很多方面的探索，通過分析不良債權(quán)的現(xiàn)象，也就了解了其他企業(yè)拖欠款項的手段，簡單描述可以分為一下幾類：

(1)采用采購、加工、銷售分立經(jīng)營的模式，各自成立法人單位對外承擔責任，讓企業(yè)債務(wù)停留在采購環(huán)節(jié)，并且設(shè)立多個采購法人單位，避免短時間內(nèi)債主蜂擁而止。目前許多集團化經(jīng)營的企業(yè)多采用這種方式。

(2)利用市場優(yōu)勢地位，迫使供應商壓低身價進行合作，對結(jié)算以及資金占用作出不利于供應商的合同約定，從而合法的拖延付款時間。

(3)用意向式大宗交易做誘餌，針對先期交易拖延付款，讓供應商心存余悸，不敢貿(mào)然催款。

(4)交易中采用各種理由推托付款責任，比如提出各種質(zhì)量問題和借口，拖延給供應商辦理結(jié)算的手續(xù)和時間，讓供應商無法盡快獲得有效的催款憑據(jù)等。

(5)采用善意欺騙方式，多次承諾付款均不予兌現(xiàn)，態(tài)度誠懇，行為惡劣。以上為普遍存在的拖欠款項的方式和手段，當然還有其他更多的情況，但大多類同。

3、針對拖欠形成的原因，應該采取一下措施糾正和預防

(1)對于比較重要的大客戶，不能完全聽任對方過多的款項積壓，定期對客戶進行資信評價，預估該客戶的風險值，并進行嚴格監(jiān)控，必要時讓對方提供相應的擔保和保證措施，避免最終債權(quán)落空。事實證明，越來越多的大型企業(yè)，其風險防范能力都存在諸多問題，他們往往通過設(shè)立多個采購中心，惡意拖延應付款項，讓債權(quán)人維權(quán)艱難。對此，債權(quán)人應該嚴密關(guān)注該客戶的動向，通過提前準備，從法律上獲得有力證據(jù)，證明其關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移途徑，保證能夠繞過其設(shè)立的采購中心主張債權(quán)，如遇緊急情況，盡快采取有效措施，實現(xiàn)債權(quán)。

(2)對于處于不利市場地位的情形，更應該關(guān)注客戶的資金動態(tài)和償還能力，隨時評價其風險指數(shù)，不能因為期待將來無法預期的結(jié)果而忽視被占用的資金的利益，一旦出現(xiàn)不利因素，應當盡快采取訴訟措施。

(3)對于一貫采用引誘方式進行先期交易的客戶，要辨別其真實目的，一旦對方存在違約行為，就要據(jù)理力爭，避免損失擴大。

(4)對于故意制造障礙的客戶，特別要注意保存各種交易憑據(jù)，盡量獲取有關(guān)交易履行的證明，采取有理、有利、有節(jié)的原則，避免被對方牽著鼻子走。

(5)對于那些喜歡用花言巧語騙取信任的客戶，應當立即采取有效手段，盡快清理。

4、加強自身管理，提高風險防范意識

首先，應該建立完善的合同管理制度，重視對客戶的資信評估，強調(diào)對于合同的審批，避免履約風險，加強對于交易過程的管理和控制，注意保存各種交易資料。

其次，對于所有客戶建立完善的檔案，并隨時更新，定期評價客戶的履約能力和風險系數(shù)，并盡量通過各種途徑關(guān)注其經(jīng)營變化。

然后，成立專門機構(gòu)管理債權(quán)，對于債權(quán)進行嚴格的分類，由專人負責催收，并隨時注意收集訴訟所需要的證據(jù)和信息。避免到萬不得已訴訟時，才發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足。

再次，加強企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，一旦發(fā)現(xiàn)某個環(huán)節(jié)有問題，及時通報各個部門，避免同樣的失誤繼續(xù)存在，杜絕各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。

最后，預防為主，通過多方面的努力，逐漸讓企業(yè)走向良性循環(huán)的狀態(tài)，避免債權(quán)清理滾雪球式的發(fā)展。

5、充分重視律師的作用

律師由于其自身的職業(yè)優(yōu)勢，對于企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理問題有著獨到的看法，注重和專業(yè)律師的交流，相互探討，取得一條適合企業(yè)自身的管理模式，并注重長期效果，避免急于求成，急功近利。

目前市場當中對債務(wù)債權(quán)清查主要就是使用函證核對法的，當然，關(guān)于函證核對法的具體操作小編在這里也就不給大家詳細的解釋了。函證核對法需要對財務(wù)知識有著一定的了解程度，不過在公司債務(wù)債權(quán)關(guān)系清查期間，財務(wù)人員一定要互相配合。

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