一、擬掛牌公司存續(xù)時(shí)間不是公司成立滿2年，而是企業(yè)存續(xù)有兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

1、新三板掛牌條件中明確要求擬掛牌企業(yè)存續(xù)時(shí)間應(yīng)當(dāng)滿2年。此2年并不是從公司成立之日起滿24個(gè)月即可，而是企業(yè)須有2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度(每年的1月1日至12月31日)的運(yùn)營記錄方可申請有新三板掛牌。

注意事項(xiàng)：財(cái)務(wù)報(bào)表的有效期是6個(gè)月，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求申報(bào)企業(yè)至少給其留出2個(gè)月審核時(shí)間，因此企業(yè)申報(bào)時(shí)距其最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表有效期截止日不能少于2個(gè)月，否則股轉(zhuǎn)系統(tǒng)會(huì)直接要求企業(yè)加審。

二、對整體變更過程中起算日是公司確定的改制基準(zhǔn)日，不是公司做出整體從有限公司變更為股份有限公司之日，也非股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)之日。

1、公司由有限公司整體變更為股份公司過程中，公司的股本總額及股權(quán)結(jié)構(gòu)不能發(fā)生變更，否則公司業(yè)績將不能連續(xù)計(jì)算。公司整體變更過程的起算日直接決定了公司自何日起至取得股份公司工商執(zhí)照之日(改制完成日)，股本總額及股權(quán)結(jié)構(gòu)不能發(fā)生變化。

2、公司整體變更的起算日是公司確定的改制基準(zhǔn)日，也就是有限公司股東會(huì)決定以哪一天經(jīng)審計(jì)后的凈資產(chǎn)折股整體變更為股份公司。因此，自改制基準(zhǔn)日起至公司取得股份公司工商執(zhí)照之日期間，公司的股本總額及股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生任何變化，否則公司的業(yè)績將不能連續(xù)計(jì)算，公司的成立日期自公司取得股份公司工商執(zhí)照之日起重新計(jì)算。

三、關(guān)于公司獨(dú)立性要求為業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員全部獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人，而非僅僅是資產(chǎn)及財(cái)務(wù)獨(dú)立即可。

1、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]18號)對于公司的獨(dú)立性并無明確要求，僅規(guī)定公司報(bào)告期內(nèi)不應(yīng)存在股東包括控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形(資產(chǎn)獨(dú)立)，公司應(yīng)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)部門進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算(財(cái)務(wù)獨(dú)立)，而對擬掛牌企業(yè)的業(yè)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立性并未提出明確要求。有人便將此理解為新三板掛牌企業(yè)在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)及人員方面可以不獨(dú)立。

2、但在實(shí)務(wù)操作中，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等五個(gè)方面獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)(關(guān)聯(lián)企業(yè))，同時(shí)在《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引(試行)》中也對此提出了明確要求。擬掛牌企業(yè)如果不符合上述獨(dú)立性要求，會(huì)對其在新三板掛牌產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙。

新三板對于擬掛牌企業(yè)獨(dú)立性的要求與擬上市企業(yè)相同，其原因是對于一家不具有獨(dú)立性的企業(yè)，根本無法判斷其是否具有持續(xù)經(jīng)營能力，當(dāng)然也就不符合新三板掛牌條件。