在借款合同中，借方要求貸方在借款時預(yù)先支付利息。利息本應(yīng)該是借方使用借款后產(chǎn)生，借貸雙方自由約定提前支付利息的內(nèi)容，卻可能會因為違反法律的強制性規(guī)定而無效。那么，借款時先扣利息，該如何確定本金數(shù)額呢?律霸為您具體解答。

案情：王某因生意資需要資金周轉(zhuǎn)，向朋友李某借款20萬元，借款合同約定月利率為1%，利息于每月1日支付，借款期限為1年，借款日為2012年3月1日，借款當日李某交付了20萬元給王某，王某遂支付了一個月的利息2000元給李某，以后連續(xù)半年每月都于1號支付利息，到2012年10月開始未支付利息，經(jīng)李某多次催款，王某也未付利息，也未歸還本金，李某無奈于2013年9月訴至法院。

案情分析：借款合同中，預(yù)先扣除利息的方式主要有兩種：一是將利息計入本金;二是將利息在本金中扣除。但無論哪種方式，借款人的實際借款數(shù)都將高于借款合同中的數(shù)額。根據(jù)合同法第200條和《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第7條的規(guī)定，兩種情形下借款人均應(yīng)按照實際借款數(shù)返還本金并計付利息。

根據(jù)公平原則，為防止貸款人利用優(yōu)勢地位確定不平等的合同內(nèi)容，合同法第二百條禁止預(yù)先扣除利息，該規(guī)定符合借款合同的實踐性特征,即應(yīng)以實際交付的借款數(shù)確定為本金。本案中預(yù)先支付利息實質(zhì)上屬于預(yù)先扣除利息的行為，使借款方實際取得的借款低于約定數(shù)額，損害了借款方的利益。利息實質(zhì)上應(yīng)是借款人因?qū)嶋H使用貸款人的資金而在雙方之間形成的債的關(guān)系,若本金未交付則不會產(chǎn)生支付利息的問題,故從規(guī)范借貸關(guān)系和促進公平的角度出發(fā)，對合同法第二百條不應(yīng)機械地理解為一次性扣除全部利息的行為，凡屬于預(yù)先扣除利息，使借款人實際取得的借款數(shù)低于借款合同約定數(shù)額的情形均應(yīng)加以禁止。

如果本案中雙方約定的利息支付方式為每月3日支付本月利息，其他約定不變。那么關(guān)于利息支付方式的約定應(yīng)如何認定?在貸款人已實際支付借款人約定本金的前提下，還是否屬于合同法第200條規(guī)定的情形?問題的關(guān)鍵在于，法律并未明文規(guī)定利息的支付時間，而是由借貸雙方通過協(xié)商加以確定。合同法第205條規(guī)定，借款人應(yīng)當按照約定的期限支付利息。但該法條中的“期限”并非當事人可以隨意約定，應(yīng)當不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定。利息是借款人對本金使用一定時間后產(chǎn)生的，預(yù)先支付缺乏理論基礎(chǔ)且違背交易習慣。如果讓借款人支付超過實際使用期限的利息或者借款人未實際使用借款而讓其支付利息，都是不公平的。

王某和李某關(guān)于利息支付的約定顯然有失公平，使王某實際取得的借款數(shù)低于合同約定的數(shù)額，損害了借款方的利益。但是并不是說如果在月底償還利息就一定公平，因為問題的根本并不在于月初還是月末支付利息，而在于應(yīng)當以使用期限來計付利息而不是以具體時間點來計算，即應(yīng)從借款交付之日起以實際使用的期限來約定償還利息的時間，而不能機械地用月末、月初初等方式進行約定，否則很容易有失公平。

法條鏈接：合同法第二百條：借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。

《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第7條：出借人不得將利息計入本金謀取高利。審理中發(fā)現(xiàn)債權(quán)人將利息計入本會計算復(fù)利的，其利率超出第六條規(guī)定的限度時，超出部分的利息不予保護。

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