一總則

第一條為加強財務管理，保證本院經營正常有序進行，規(guī)范財務收支行為，對各報支事項，根據國家有關財經法規(guī)及上級有關制度，結合本院的經營特點，特制定本規(guī)定。

二原始憑證的要求及傳遞

第二條原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生時直接取得或填制的，用以記錄經濟業(yè)務的發(fā)生或完成的原始證據。原始憑證按其取得的渠道分為自制原始憑證和外來原始憑證。

第三條自制原始憑證是指由本單位經辦業(yè)務的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項經濟業(yè)務時所填制的憑證，如采購入庫單．領料單等。

第四條外來原始憑證是在經濟業(yè)務完成時從其他單位取得的原始憑證，如銀行解款單、購貨發(fā)票等。

第五條各項經濟業(yè)務發(fā)生時所取得的原始憑證，無論是自制原始憑證還是外來原始憑證，都應做到記錄真實、內容完整、編制及時。原始憑證基本要求是：

(1)原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；經濟業(yè)務的數量、規(guī)格、單價和金額。

(2)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的印章(公章或財務專用章或發(fā)票專用章)；自制原始憑證必須由經辦人和部門負責人簽字；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位印章(公章或財務專用章或發(fā)票專用章)和經辦人印章。

(3)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收入庫證明。支付款項的原始憑證，付款單位名稱必須與取得發(fā)票上的印章相一致。

(4)一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用復寫紙?zhí)钐讓?，順序使用。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

(5)從外單位取得的定額發(fā)票或匯總開具的發(fā)票，必須附有詳細清單，注明具體事項，加蓋與發(fā)票相同的印章。

(6)職工因公借款憑據，必須附在記賬憑證之后，報賬或收回借款時，應另開收據，不得退還原借款收據。

(7)經上級有關部門或本單位相關部門簽批的經濟業(yè)務，應當將批準文件或相關手續(xù)作為原始憑證附件一同上報。

(8)所有憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處須加蓋開出單位的公章或財務專用章。

第六條所有報銷憑證、付款審批表等應當手續(xù)完備，相關附件齊全。

(1)所有報銷單據須填寫本院統(tǒng)一印制的“費用報銷封面”、“差旅費報銷表”、等憑證封面。報銷單據作為報銷封面的附件。

(2)所有報銷封面應用鋼筆或水筆寫明：報銷日期、部門、經辦人；附原始單據張數；內容分欄詳細填寫：自報數(大小寫)。

(3)付款審批表應用鋼筆或水筆寫明：付款日期、經辦人；付款項目、金額；付款方式；匯入單位全稱、開戶銀行及賬號。

(4)材料入庫單、領料單、假退單應按各項目填寫齊全，材料名稱、規(guī)格、數量、編碼填寫明細、準確，由制單人、采購員保管員、領料人、部門負責人確認簽字，不得代簽。

第七條所有報銷憑證到財務科報銷后須加蓋相應戳記。

(1)凡現(xiàn)金收入的原始憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記：

(2)凡銀行收入的原始憑證必須加蓋“銀行收訖”戳記；

(3)凡現(xiàn)金支付的原始憑證必須加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記；

(4)凡銀行支付的原始憑證必須加蓋“銀行付訖”戳記：

(5)凡與往來有關的原始憑證須加蓋“往來轉訖”；

(6)凡作收、付款或往來轉帳憑證附件的，須加蓋“附件”戳記；

(7)凡作廢的憑證須加蓋“作廢”戳記。