企業(yè)的目的是擴(kuò)大股東財(cái)富，為了擴(kuò)大股東財(cái)富企業(yè)必須在市場上進(jìn)行經(jīng)營活動;經(jīng)營活動需要以資產(chǎn)為物質(zhì)條件，企業(yè)必須為取得資產(chǎn)而進(jìn)行投資活動;投資活動需要使用資金，企業(yè)必須為投資而進(jìn)行籌資活動。

(1)籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。

籌資活動的結(jié)果，一方面是取得運(yùn)用現(xiàn)金(有時(shí)也包括非現(xiàn)金資產(chǎn))的權(quán)利，它們反映在資產(chǎn)負(fù)債表的左方(資產(chǎn))，另一方面是產(chǎn)生對債權(quán)人和所有者的義務(wù)，它們反映在資產(chǎn)負(fù)債表的右方(負(fù)債及所有者權(quán)益)。運(yùn)用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動可以取得經(jīng)營收益，它們反映在利潤表的上半部分;履行義務(wù)需要支付利息和分配股利，它們反映在利潤表的下半部分。籌資活動的過程(不是結(jié)果)是現(xiàn)金流入企業(yè)，以及向資金提供者回流現(xiàn)金(包括本金、利息和股利)，它們反映在現(xiàn)金流量表的第三部分(籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，人們可以看出企業(yè)的理財(cái)方針和籌資業(yè)績。

(2)投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。

籌資活動是投資活動的“前置”部分，投資決定了經(jīng)營活動的規(guī)模、類型和具體方式，經(jīng)營活動是投資活動的“延續(xù)”部分。因此，投資活動決定了企業(yè)持有資產(chǎn)的總量及其構(gòu)成，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力、組織結(jié)構(gòu)、成長能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并制約籌資和經(jīng)營活動。

投資活動的直接結(jié)果是取得非現(xiàn)金資產(chǎn)，它們反映在資產(chǎn)負(fù)債表的左方(未投資的部分按現(xiàn)金報(bào)告)。投資活動的最終結(jié)果是運(yùn)用資產(chǎn)賺取的收益，它們反映在利潤表上。投資活動的過程，是現(xiàn)金流出企業(yè)(同時(shí)非現(xiàn)金資產(chǎn)流入企業(yè))以及收回投資時(shí)現(xiàn)金流入企業(yè)(同時(shí)非現(xiàn)金資產(chǎn)流出企業(yè))，它們反映在現(xiàn)金流量表的第二部分(投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，人們可以看出企業(yè)投資的方針和業(yè)績。

(3)經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動。經(jīng)營活動的關(guān)鍵是使上述五項(xiàng)活動適當(dāng)組合，使之適合企業(yè)的類型和市場定位。

經(jīng)營決策的直接后果是取得收入和支出成本，它們反映在利潤表的上半部分。經(jīng)營活動占用的資源是資產(chǎn)，它們反映在資產(chǎn)負(fù)債表的左方。經(jīng)營活動會引起現(xiàn)金流動，它們反映在現(xiàn)金流量表的第一部分(經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。企業(yè)在投資時(shí)需要考慮以下問題：投資項(xiàng)目有什么技術(shù)或經(jīng)營的創(chuàng)新、需要多少資金、使用資金的時(shí)間、資產(chǎn)的地點(diǎn)等。

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