利潤和利潤分配

(一)營業(yè)利潤(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)

1.期末，將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入等

貸：本年利潤

2.期末，將“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

其他業(yè)務支出

營業(yè)費用

管理費用

財務費用

營業(yè)外支出

所得稅

3.將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”

借：投資收益

貸：本年利潤

將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”

借：本年利潤

貸：投資收益

(二)利潤分配

1.用盈余公積彌補虧損

借：盈余公積

貸：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入

2.提取盈余公積和法定公益金

借：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公益金

——任意盈余公積

3.應當分配給投資者的利潤

借：利潤分配——應付利潤

貸：應付利潤

4.按董事會或類似機構(gòu)批準的應轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后

借：利潤分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤

貸：實收資本等

5.調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應增加的所得稅

借：有關科目

貸：以前年度損益調(diào)整

應交稅金——應交所得稅

調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應減少的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

應交稅金——應交所得稅

貸：有關科目

經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

(三)結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)

1.年度終了，將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如為凈虧損，作相反的會計分錄。

2.同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

——應付利潤

——轉(zhuǎn)作資本的利潤

借：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入

貸：利潤分配——未分配利潤

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