1、出納日結(jié)賬方法
每日業(yè)務(wù)終了,出納員逐筆、序時地登記完現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬后,應(yīng)結(jié)出本日結(jié)余額,現(xiàn)金日記賬應(yīng)與當(dāng)日庫存現(xiàn)金核對。在分清“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,出納員在每日終了按規(guī)定登記入賬后,結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)轉(zhuǎn)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。
2、出納月結(jié)賬方法
月結(jié)賬是以一個月為結(jié)賬周期,每個月末對本月內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況進(jìn)行總結(jié)。在每個月底,要采用劃線結(jié)賬的方法進(jìn)行結(jié)賬,即在各賬戶的最后一筆賬的下一行結(jié)出“本期發(fā)生額”和“期末余額”,在“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計”字樣。月末如無余額,應(yīng)在“借或貸”一欄中注明“平”,并在“余額”欄中記“0”后,劃上一條紅線。對需逐月結(jié)算本年累計發(fā)生額的賬戶,應(yīng)逐月計算自年初至本月份止的累計發(fā)生額,并登記在月結(jié)的下一行。在“摘要”欄內(nèi)注明“本月止累計”字樣。
3、出納季結(jié)賬方法
辦理季結(jié),應(yīng)在各賬戶本季度最后一個月的月結(jié)下面劃一通欄紅線,表示本季結(jié)束;當(dāng)然,在紅線下結(jié)算出本季發(fā)生額和季末余額,并在摘要欄內(nèi)注明“本季合計”字樣,最后,再在摘要欄下面劃一通欄紅線,表示完成季結(jié)工作。
4、出納年結(jié)賬方法
年結(jié)賬是以一年為周期,對本年度內(nèi)各經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況及結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。在年末,將全年的發(fā)生額累計,登記在12月份的合計數(shù)的下一行,在“摘要”欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在下面劃雙紅線。對于有余額賬戶,應(yīng)把余額結(jié)算下一年,在年結(jié)數(shù)的下一行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。在下一年的新賬頁的第一行的“摘要”欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,并把上年末余額數(shù)填寫在“余額”欄內(nèi)。
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