從用途上來看，企業(yè)現(xiàn)金首先保證企業(yè)交易性需要，以應對企業(yè)的日常業(yè)務開支，包括材料采購、工資的支付、各種零星費用的開支、稅金的繳納等;其次要及時提供企業(yè)預防性需要現(xiàn)金。經營風險較大和經營狀況不穩(wěn)定的企業(yè)，現(xiàn)金需要量通常難以準確預測，因此企業(yè)必須持有一定的現(xiàn)金以備特定需要之用。

加強現(xiàn)金的管理，企業(yè)必須建立和健全良好的現(xiàn)金內部控制制度，具體可細分為收款內部控制、付款內部控制和零用現(xiàn)金內部控制。

現(xiàn)金收入

現(xiàn)金收入的內部控制是指在現(xiàn)金流入企業(yè)這個環(huán)節(jié)對現(xiàn)金采取的控制措施。企業(yè)的收入來源主要為現(xiàn)金銷售、賒銷收回和其他應收款項結算?，F(xiàn)金收入的內部控制主要包括以下幾個方面：職權和責任要分開。簽發(fā)收款憑證與收款的職責應當由兩個經手人分工辦理，現(xiàn)金總賬和日記賬的登記工作也應由兩人分工協(xié)作。也就是說，在一個有效的內部控制制度中，不允許有單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務的全過程，也不允許經營現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。例如在銷售商品時，一般由銷售部門的業(yè)務人員填制發(fā)票和收據(jù)，由出納人員據(jù)以收款，會計人員登記入賬。

建立發(fā)票和收據(jù)的領發(fā)存和銷號制度。設置發(fā)票和收據(jù)領用存登記簿，并設專人保管，領用時須有領用人簽收領用數(shù)量和起訖編號。使用完畢，發(fā)票和收據(jù)應由保管人收回，回收時要銷號，即按票據(jù)的編號、金額逐張核對注銷，以便確保已開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項。作廢的票據(jù)應全聯(lián)粘貼在存根上，并加蓋“作廢”圖章。

按規(guī)定的手續(xù)辦理收款業(yè)務。

一切現(xiàn)金收入都應無一例外地開具收款收據(jù)，以分清彼此職責。此外，一切現(xiàn)金收款都必須當天入賬，如果是庫存現(xiàn)金盡可能當天存入銀行，不能當天存入銀行的，應于次日上午送存銀行，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

現(xiàn)金支付

企業(yè)現(xiàn)金支付的途徑有很多，如貨款的支付，稅款的支付，往來款項的結算等。而現(xiàn)金付款的內部控制制度主要是保證不支付任何未經主管人員批準的付款憑證。

現(xiàn)金付款的內部控制主要包括以下幾個方面：職權和責任要分開。采購、出納、記賬工作應分別由不同的經辦人員負責，不能一人兼管。

填寫付款單據(jù)、簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金，也要分工辦理，分工負責，互相監(jiān)督。

按規(guī)定的程序和手續(xù)辦理付款業(yè)務。需要付款的業(yè)務都要有原始憑證，有經辦人簽字證明，由有關負責人審核同意并經會計人員復核認為應予付款后，出納人員才能付款。付款后，出納應在有關憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，并定期裝訂成冊后由專人保管，以免重復付款。

要根據(jù)規(guī)定使用現(xiàn)金。國家規(guī)定了庫存現(xiàn)金和銀行存款的開支范圍，企業(yè)必須遵守這些規(guī)定，并在規(guī)定的范圍內支出現(xiàn)金。

零用現(xiàn)金

零用現(xiàn)金是指企業(yè)生產過程中的那些零星小額的不便于使用支票而需要直接支付庫存現(xiàn)金的日常開支。如日常辦公用品的采購、小額的醫(yī)藥費和差旅費的開支等。零用現(xiàn)金的控制，主要采取備用金制度，主要包括以下幾個方面：核定適當?shù)膫溆媒鹣揞~，并設專人負責管理;按規(guī)定的用途使用備用金;加強報銷憑證的核實和審查工作;清查小組要定期或不定期地對備用金進行清查核對，以保證零用現(xiàn)金的安全、完整。

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