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寧波
發(fā)票抬頭開錯該怎么辦
問：我們公司5月用手工開了100萬的發(fā)票，到9月份對方才說我們的抬頭開錯了，要求我們重新用稅控機(jī)開具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機(jī)，但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將5月的發(fā)票紅沖，經(jīng)過稅務(wù)局的協(xié)調(diào)，我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開的發(fā)票，然后再重新開具新發(fā)票。但是5月份的100萬發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了，而新開的100萬的發(fā)票也交了稅，稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業(yè)稅，請問做賬時要怎么處理，那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業(yè)稅?
答：根據(jù)您說的情況，把幾筆涉稅分錄列示如下：
1.原錯誤發(fā)票，計提稅金(假設(shè)稅率為5%)
借：營業(yè)稅金及附加5
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5
2.次月上交時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5
貸：銀行存款5
3.新開發(fā)票上交營業(yè)稅(營業(yè)額沒變，不計提)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5
貸：銀行存款5
這樣您會發(fā)現(xiàn)，營業(yè)稅有借方余額5，例如以后開了500萬的發(fā)票，那接下來會計處理為：
借：營業(yè)稅金及附加25
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅25
而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。
以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登陸律霸網(wǎng)進(jìn)行律師在線咨詢。
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