因此，對(duì)中小企業(yè)來說，一方面缺乏有效的抵質(zhì)押擔(dān)保而無法獲得銀行的授信支持，另一方面，手頭有大量的應(yīng)收賬款而占用流動(dòng)資金。如何盤活企業(yè)應(yīng)收賬款?這就成了中小企業(yè)CFO一項(xiàng)非常重要的工作。

一、補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金

某公司為一家外貿(mào)企業(yè)，主要經(jīng)營化工產(chǎn)品。該公司境外采購與境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均采用信用證方式結(jié)算。這家公司盡管近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但同時(shí)面臨以下兩個(gè)問題：雖然在銀行已有高額綜合授信，但因業(yè)務(wù)處于高速發(fā)展階段，開證需求常突破其授信額度;手頭具有大量因境內(nèi)銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但出于對(duì)控制財(cái)務(wù)成本的考慮，又不希望通過敘做貿(mào)易融資、繳納保證金的方式在銀行辦理開證或押匯業(yè)務(wù)。

針對(duì)這個(gè)企業(yè)所面臨的問題，上述中國銀行人士認(rèn)為，不妨試試應(yīng)收賬款質(zhì)押。

“該公司可以將已承付的國內(nèi)信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，銀行為其辦理國際信用證開證業(yè)務(wù)，用于從境外采購原材料。”該人士表示，等到國內(nèi)信用證應(yīng)收賬款到期日正常收回，銀行再按照事先約定將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶，在國際信用證對(duì)外付款日當(dāng)天從保證金賬戶直接對(duì)外支付。

“通過使用有收款保證的合格應(yīng)收賬款質(zhì)押，一方面有效解決了企業(yè)授信額度不足的問題，另一方面幫助企業(yè)盤活了應(yīng)收賬款，降低了資金成本?！痹撱y行人士點(diǎn)出了應(yīng)收賬款質(zhì)押的兩大優(yōu)點(diǎn)。

事實(shí)上，應(yīng)收賬款質(zhì)押是國際上針對(duì)中小企業(yè)的主要信貸品種之一，是緩解中小企業(yè)融資擔(dān)保難、增強(qiáng)中小企業(yè)循環(huán)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑。在美國，約95%的中小企業(yè)融資有動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，大部分涉及應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款類融資額約占全部商業(yè)貸款的1/4，規(guī)模接近6000億美元。

二、如何質(zhì)押應(yīng)收賬款

企業(yè)向銀行申請(qǐng)應(yīng)收賬款質(zhì)押，一般要經(jīng)過哪些步驟呢?上述中國銀行人士表示，應(yīng)收賬款質(zhì)押有5個(gè)步驟。

一是企業(yè)向銀行提交這項(xiàng)業(yè)務(wù)專用的貿(mào)易融資或保函業(yè)務(wù)申請(qǐng)書。

二是銀行為企業(yè)核定應(yīng)收賬款的有效質(zhì)押金額，企業(yè)與銀行簽署《信用證或承兌交單托收項(xiàng)下應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》。如果有效質(zhì)押金額不足以覆蓋貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)金額部分，銀行向企業(yè)加收保證金，或占用授信額度，或落實(shí)其他付款擔(dān)保。

三是銀行辦理應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記，確保質(zhì)權(quán)有效性。

四是銀行為企業(yè)辦理貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)。

五是，如質(zhì)押應(yīng)收賬款到期日早于企業(yè)所辦理的貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對(duì)外付款日或到期日，并于到期日正常收款的，銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶，在貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對(duì)外付款日或到期日從該賬戶中直接對(duì)外支付或償還銀行融資本息及相關(guān)費(fèi)用，將余款(如有)支付給企業(yè)。

如質(zhì)押應(yīng)收賬款到期日晚于所辦理的貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對(duì)外付款日或到期日，銀行可應(yīng)企業(yè)要求以融資款項(xiàng)對(duì)外支付，或在解除應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保關(guān)系后，以該筆應(yīng)收賬款辦理融資業(yè)務(wù)，對(duì)外支付或償還融資款項(xiàng)，應(yīng)收賬款到期日正常收款后償還銀行融資本息及相關(guān)費(fèi)用后，如有余款則支付給企業(yè)。

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