結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損)

1、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、年末，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

—提取任意盈余公積

—提取儲(chǔ)備基金

—提取企業(yè)發(fā)展基金

—提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

—利潤(rùn)歸還投資

—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

—轉(zhuǎn)作股本的股利

—利潤(rùn)歸還借款

—單項(xiàng)留用的利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配—其他轉(zhuǎn)入

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

以前年度損益調(diào)整

1、調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損

借：有關(guān)科目

貸：以前年度損益調(diào)整

2、調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損

借：以前年度損益調(diào)整

貸：有關(guān)科目

3、由于調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

4、由于調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、結(jié)轉(zhuǎn)余額

如為貸方余額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

如為借方余額：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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