1個(gè)目標(biāo)：

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2個(gè)關(guān)鍵字：

包括“借”和“貸”。借和貸是復(fù)式記帳法的兩個(gè)專門(mén)術(shù)語(yǔ)，財(cái)務(wù)做帳有句入門(mén)口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽(yáng)兩極，充分體現(xiàn)出資金運(yùn)動(dòng)的來(lái)龍去脈這一對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，都具有增加和減少的雙重含義?！敖琛焙汀百J”何時(shí)為增加、何時(shí)為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說(shuō)明。資產(chǎn)類、費(fèi)用類是“借”增“貸”減，負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類是“借”減“貸”增。

3張報(bào)表：

包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

1)資產(chǎn)負(fù)債表可以反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢(qián)，即有多少負(fù)債，以及所有資產(chǎn)減去負(fù)債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

2)損益表可以告訴投資者一家公司在特定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷(xiāo)售收入，為實(shí)現(xiàn)這些銷(xiāo)售收入，又投入了多少成本和費(fèi)用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢(qián)，即利潤(rùn)情況。

3)現(xiàn)金流量表表明會(huì)計(jì)主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，它包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4本賬：

包括總分類賬、明-細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

總分類帳簡(jiǎn)稱為總賬，是包括全部賬戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的賬簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶的。明-細(xì)分類賬簡(jiǎn)稱為明-細(xì)賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明-細(xì)情況的賬簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明-細(xì)科目來(lái)設(shè)置帳戶的?？傎~對(duì)明-細(xì)賬起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明-細(xì)賬對(duì)總賬起著補(bǔ)充說(shuō)明、分項(xiàng)監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都由出納登記，要求日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長(zhǎng)款或短款;銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。

5個(gè)財(cái)務(wù)分析維度：

包括償債能力，營(yíng)運(yùn)能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

1)償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析兩個(gè)方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動(dòng)資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來(lái)分析。

2)營(yíng)運(yùn)能力分析是指通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來(lái)的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)管理、運(yùn)用資金的能力。營(yíng)運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

3)盈利能力分析是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析，反映出企業(yè)獲取利潤(rùn)能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤(rùn)分析兩方面來(lái)研究。包括的基本指標(biāo)有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、每股收益、普通股權(quán)益報(bào)酬率和股利發(fā)放率等。

4)發(fā)展能力分析主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)報(bào)告的比較，來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，包括變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展前景。

5)現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析;盈利質(zhì)量分析通過(guò)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來(lái)表示,如果凈利潤(rùn)有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對(duì)企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步修正和檢驗(yàn)。

6個(gè)基本會(huì)計(jì)詞匯：

包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)這六個(gè)基本詞匯。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益這三個(gè)詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收入、成本和利潤(rùn)這三個(gè)詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關(guān)系通過(guò)以下兩個(gè)公式連接起來(lái)：

資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益

收入-成本=利潤(rùn)

7類稅：

現(xiàn)行稅法體系由24個(gè)稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類。

1)流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。

2)資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3)所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

4)特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅。

5)財(cái)產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6)農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

7)關(guān)稅類。包括關(guān)稅、船舶噸稅。

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